Налогообложение в Греции — Taxation in Greece
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение в Греции — Taxation in Greece». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычные шенгенские визы не позволяют проводить в Греции более 180 дней в году, а иностранцам необходимо провести там не менее 183 дней, чтобы получить статус налоговых резидентов. Это становится возможным, если они получают вид на жительство в Греции.
Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом Греции
Есть несколько способов получить вид на жительство в Греции:
- поступить в греческий университет;
- устроиться на работу в греческую компанию;
- заключить брак с гражданином Греции;
- оформить Золотую визу за инвестиции в экономику страны.
Вид на жительство для финансово независимых лиц выдается тем заявителям, которые зарабатывают не менее 2000 евро в месяц и имеют на счету в греческом банке не менее 24 000 евро. Вид на жительство действителен в течение двух лет, а затем должен быть продлен.
Золотые визы выдаются тем заявителям, которые инвестировали в греческую экономику не менее 250 000 евро. Минимальная сумма применяется к вариантам недвижимости: покупка недвижимости или земли, 10-летняя аренда или таймшер. Если заявители приобретают ценные бумаги или открывают депозит, они должны инвестировать минимум 400 000 евро. Вид на жительство действителен в течение пяти лет.
Варианты инвестирования по Золотой визе в Грецию следующие:
- покупка или аренда недвижимости или земельного участка на сумму от 25 000 евро;
- покупка ценных бумаг и открытие банковского вклада на сумму от 400 000 евро.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.
Налог на недвижимость
Ставка налогообложения при приобретении или продаже недвижимости зависит от типа объекта и даты документов на его строительство. Для объектов вторичного жилья или новостроек, разрешение на которые было выдано до 01.01.2006, налог составляет всего 3,09%. Также дополнительно придется оплатить регистрацию права собственности (2 – 3%).
-
для объектов первичного жилья с более поздней датой выдачи разрешительных документов ставка составляет 24%.
-
для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, – 3,09%;
-
для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, – 24%
Заключая договор на приобретение недвижимости, также необходимо помнить о фиксированной ставке в 3% на передачу прав собственности на объект недвижимости. Эта сумма рассчитывается из объективного значения стоимости квадратного метра.
Владельцам недвижимости в Греции придется платить следующие налоги:
-
Ежегодный налог. Каждый собственник недвижимости в Греции платит ежегодный взнос, основная часть которого составляет от 2 до 13 евро за квадратный метр. Физические лица платят налог только для объектов с кадастровой стоимостью более 250 тысяч евро по ставке от 0,15 до 1,15 %, ставка варьируется исходя из стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости недвижимости.
-
Ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Обязательный сбор: от 0,025 до 0,035% в зависимости от локации объекта.
-
Специальный налог на недвижимость. Рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта и составляет 15% от нее.
-
Налог на доход. При сдаче жилья в аренду физические лица уплачивают от 15 до 45% налога от дохода в зависимости от его величины (об особенностях подоходного налога мы писали выше).
-
Сбор солидарности применяется в дополнение к подоходному налогу и взимается от общей суммы налога до вычета.
-
Налоги за владение и пользование недвижимостью в Греции уплачиваются один раз в год.
-
Передача недвижимости, которая не облагается НДС, облагается налогом на передачу недвижимости по ставке 3%. Ещё 3% уплачиваются в пользу муниципалитетов.
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)
| Ступень дохода | Налоговая ставка % | Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода) | Общая сумма дохода | Общая сумма налога |
| 25.000€ | 22% | 5.500€ | 25.000€ | 5.500€ |
| 17.000€ | 32% | 5.440€ | 42.000€ | 10.940€ |
| свыше | 42% |
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты облагаются налогом в отношении своего мирового дохода, а нерезиденты – дохода от источников в Греции.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам.
В отношении трудового вознаграждения, пенсий и коммерческого дохода применяются следующие ставки:
- 9% — на первые 10 000 EUR;
- 22% — на следующие 10 000 EUR;
- 28% — на следующие 10 000 EUR;
- 36% — на следующие 10 000 EUR;
- 44% — с дохода свыше 40 000 EUR.
Доход от недвижимости облагается по следующим ставкам:
- 15% — с первых 12 000 EUR;
- 35% — со следующих 23 000 EUR;
- 45% — с сумм, превышающих 35 000 EUR.
Специальный взнос солидарности уплачивается по следующим ставкам:
- 0% — с дохода до 12 000 EUR;
- 2,2% — с дохода от 12 001 до 20 000 EUR;
- 5% — с дохода от 20 001 до 30 000 EUR;
- 6,5% — с дохода от 30 001 до 40 000 EUR;
- 7,5% — с дохода от 40 001 до 65 000 EUR;
- 9% — с дохода от 65 001 до 220 000 EUR;
- 10% — с дохода свыше 220 000 EUR.
Общая информация о налогах
Покупка недвижимости – не единственная трата. Имущество нужно содержать. Расходы на его обеспечение в Греции складываются из коммунальных платежей и налогов. Граждане, компании, нерезиденты обязаны предоставлять их за жилье, земельные участки.
Ранее собственник должен был вносить несколько платежей. С 1 января 2014 года их объединили. Однако некоторые виды налогов продолжают вноситься отдельно. Если человек владеет несколькими объектами, при расчете отчислений в бюджет учитывают стоимость каждого из них.
Налоги в Греции платят лица, которые являются субъектами налогообложения. Это компании, граждане или иностранцы, владеющие жилой или коммерческой недвижимостью на территории страны. Форму собственности и основания возникновения права на объект во внимание не принимают. Моментом получения недвижимости считается дата оформления бумаг, подтверждающих заключение сделки. В список также включают предварительный ДКП, если дальнейшее сотрудничество пройдет без участия продавца. А вот предварительные соглашения, заключенные с застройщиками.
Если в отношении недвижимости ведется судебное производство, это не освобождает от уплаты налога за текущий год. Обязанность по уплате налоговых платежей в этом случае возлагается на лицо, которое владело объектом по состоянию на начало текущего года. Средства не вернут, даже если суд передаст квартиру другому лицу.
В качестве объектов налогообложения рассматривают:
- земельные участки;
- жилую недвижимость;
- объекты для коммерческого пользования;
- хозяйственные строения.
Подоходный налог в Греции является прогрессивным. Подоходный налог уплачивается всеми лицами, получающими доход в Греции, независимо от гражданства или постоянного места жительства. Постоянные резиденты в Греции облагаются налогом со своего мирового дохода. Физическое лицо в Греции несет ответственность за уплату налога на свой доход как наемный работник и на доход как самозанятый человек. В случае физического лица, которое является постоянным резидентом Греции, причитающийся им налог рассчитывается с его дохода, полученного в Греции и за рубежом. Физическое лицо, чей доход составляет только заработную плату, не обязано подавать годовой отчет. Работодатель удерживает налог с работника и ежемесячно переводит его в налоговый орган.
Ставки налога на 2014 год следующие:
| Доход | Налогообложение |
|---|---|
| 0–25 000 евро. | 22% |
| 25 001 евро — 42 000 евро | 32% |
| >€ 42 001 | 42% |
Объект налогообложения
Налогообложение в Греции на недвижимость охватывает любые строения и земельные участки, находящиеся на территории страны. При этом их собственниками могут выступать как физические, так и юридические лица.
Уплате подлежат налоги на все объекты, которые находились в собственности налогоплательщика по состоянию на 1 января текущего года. Это правило распространяется и на объекты, право собственности на которые было впоследствии передано третьим лицам.
Стоит отметить, что налог на недвижимость в Греции для иностранцев ничем не отличается от налогов, которые платят граждане страны. А вот общая стоимость объектов недвижимости играет определенную роль. Так, имея в собственности объекты на общую сумму от 300 000 евро, собственник также обязан уплачивать дополнительный налог, который составляет от 0,1% до 1% от общей стоимости принадлежащих ему объектов недвижимости.
Подоходный налог в Греции
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 44 % | 2023 |
Ставка подоходного налога в Греции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Прокопис Павлопулос | 13.03.2015 — | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 48.0000 | 0.00% |
Пособие по безработице в Греции
В греческой службе занятости готовится новая попытка улучшения критериев постановки на учет лиц, не имеющих работы и состоящих на учете в ОАЕД.
На 1 этапе будет снижено общее число обязательных «энсимов», которые требуются для получения пособия по безработице. Его размер сегодня составляет 360 евро.
До 2021 года граждане страны, потерявшие место работы, могли рассчитывать на помощь государства в том случае, если за 24 месяца им удалось собрать 160 энсимов.
Получение пособия по безработице в Греции имеют право граждане этой страны или ЕС, которые застрахованы от безработицы
Ситуация с безработицей в Греции считается критической. По данным статистики, для 53% семей помощь от государства является единственным источником существования. Найти работу и вакансии в Греции сложно.
Несмотря на требования Европейского союза, власти страны пока не готовы урезать размер пособий. В 2021 году размер пособия по безработице составляет 240-720 евро.
Не так давно власти страны начали выплачивать пособия обанкротившимся бизнесменам.
Лица, имеющие ЧП, всегда относились к незащищенной категории занятых граждан. Еще 2 года назад разорившиеся предприниматели, закрывающие свое ЧП не только не получали «минималку» от государства, но даже не могли рассчитывать на бесплатное мед. обслуживание.
Теперь бывшие бизнесмены имеют возможность пройти регистрацию на бирже труда. Размер пособия для них также составляет 350 евро.
Этот «бонус» касается не всех. Помощь от государства смогут получать только те бизнесмены, которые в течение 36 месяцев были зарегистрированы в государственном фонде предпринимателей ОАЕЕ.
К иным условиям получения помощи от властей страны следует отнести:
- Размер годового дохода семьи. Он не должен превышать 30 тыс. евро.
- Отсутствие ЧП на настоящий момент.
- Отсутствие задолженности по взносам в страховой фонд.
Срок выплат таких пособий варьируется от 3 до 9 месяцев. Более подробная информация представлена в табличке.
| Длительность страхования | Длительность получения пособия по безработице |
| 3-4 года | 3 месяца. |
| 5-6 лет | 4 месяца. |
| 7-8 лет | 5 месяцев. |
| 9-10 лет | 6 месяцев. |
| 11-12 лет | 7 месяцев. |
| 13-14 лет | 8 месяцев. |
| 15 лет | 9 месяцев. |
Подробнее о пенсии в Греции узнайте из видео, представленном ниже.
Особенности устройства и оплаты труда иностранцев
Хотя среднестатистические показатели зарплаты в Греции по сравнению с другими европейскими странами ощутимо проигрывают, потоки иностранных граждан, стремящихся здесь работать, не иссякают.
Получить разрешение на работу в Греции несложно: достаточно соблюсти правила въезда иностранцев в страну и оформить необходимые документы. А вот с подбором вакансий в желаемых сферах труда могут возникнуть трудности, особенно у дипломированного специалиста.
Дело в том, что у греков очень крепкая система образования, выпускающая достойные кадры для ответственных должностей. Поэтому иностранцам вряд ли предоставят вакансию врача, юриста, преподавателя и т.п. Тем более что условия на рынке труда и для местных жителей складываются не очень благоприятно. По этим же причинам затруднительно эмигрантам найти вакансии разных профессий офисного типа.
Наиболее актуальным вариантом для гостей Эллады является сезонная занятость. На таких работах можно зарабатывать столько, чтобы позволить себе жить на уровне среднего класса. Неспроста этот вид заработков очень популярен в странах Европы, например, Польше, Испании, Португалии и др. В этом плане не отстает от европейских лидеров и Греция.
Налог введён поправкой в статью 53 закона 4389/2016. Поправка была анонсирована в ноябре 2017 года, но официально принята только в январе 2018 года, то есть фактически «задним числом». В Греции такое бывает.
Закон гласит, что плата взимается в расчёте за комнату за ночь проживания. Ставка зависит от категории отеля.
| Размер налога = Ставка х Количество ночей |