Как получить вычет за обучение в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет за обучение в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

• на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
• на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
• на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

• курсанта;
• ординатора;
• учащегося на очной форме;
• интерна;
• аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

• безработный;
• в декретном отпуске по уходу за ребенком;
• на учете в центре занятости.

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.

За что его можно получить:

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Кто имеет право на налоговый вычет

Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:

№ п/п	Условия получения возврата на студента
1.	Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд
2.	Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ.

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

• ребенка в возрасте до 18 лет;
• учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• рождения ребенка (детей);
• в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
• вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
• истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
• смерти ребенка (детей).

Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Также см. «Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году».

Вычет на ребенка до 24 лет

Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-04-06/8422).

Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года.

Например, ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза, а именно 20 апреля 2015 года. Он обучается по очной форме обучения и оканчивает вуз в июле 2015 года. Вычет на этого ребенка работник имеет только за четыре месяца 2015 года — январь, февраль, март и апрель, если ее доход не превысит 280 000 руб. С мая 2015 года работник теряет право на «детский» вычет.

Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка указанного возраста являются:

1. очная форма обучения ребенка;
2. возраст ребенка до 24 лет.
Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.

Например, ребенок окончил вуз в июне 2015 года в возрасте 22 года. В этом случае работник утрачивает право на вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенка. То есть вычеты работник получит за шесть месяцев — с января по июнь 2015 года при условии, что его доход не превысит 280 000 руб. Право на высеет работник имеет даже в том случаен, когда ребенок находится в академическом отпуске.

Например, девушка в возрасте 20 лет взяла академический отпуск в связи с рождением ребенка, обучаясь по очной форме обучения. Академический отпуск девушка взяла в апреле 2015 года.
Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 года, пока его доход не превысит 280 000 руб.

Наличие у ребенка в возрасте до 24 лет собственных доходов не лишает работник права на вычет

Например, ребенок в возрасте 21 год, обучается на третьем курсе очной формы обучения. Во время летних каникул с июля по сентябрь 2015 года он работал у того же работодателя, что и его мать. В этом случае мать ребенка не теряет право на налоговый вычет за все месяцы до конца 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 рублей.

Одно из условий для применения вычета — ребенок должен находиться на обеспечении родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен.

Например, являясь студенткой 3-го курса очной формы обучения в возрасте 20 лет вышла замуж и поменяла фамилию. Работнику положен вычет до месяца вступления дочери в брак включительно. Со следующего месяца после вступления дочери в брак работник лишается права на вычет.

В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения.

Например, В январе 2015 года ребенок был студентом вечернего отделения, а с февраля месяца стал обучаться на дневном отделении Этот факт отражен в справке учебного заведения. Вычет работнице положен начиная с февраля 2015 года, пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 года ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.

Минфин разъяснил, за какой период предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей

В отношении ребенка, не являющегося студентом, стандартный «детский» вычет по НДФЛ предоставляется родителю до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а в отношении ребенка, обучающегося на дневном отделении — за период его обучения в возрасте до 24 лет. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 22.10.14 № 03-04-05/53291.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Данный вид налогового вычета предоставляется физлицу до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту величину, «детский» налоговый вычет не применяется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В Минфине подчеркивают: уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Получается, что если ребенку исполнилось 18 лет, к примеру, в январе 2014 года, то родитель может получать налоговый вычетдо конца 2014 года. Разумеется, при условии, если совокупный доход работника с начала календарного года не превысил 280 000 рублей.

Что касается вычета в отношении ребенка в возрасте до 24 лет, то он предоставляется только за период обучения по очной форме (включая академический отпуск). После того, как обучение завершено, право на вычет теряется.

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, которому исполнилось 18 лет, но он продолжает учится в школе

На предприятии работает сотрудник, который являлся опекуном несовершенолетней девочки. В 2022г. в октябре девочке исполнилось 18 лет, но она училась в 11 кл. и в 2022г. продолжила учёбу в школе до сдачи ЕГЭ. Т.е. школу ребёнок закончил в июне 2022г. В сентябре 2022г. она поступила в институт на очную платную форму обучения.Нужно ли было предоставлять вычет на девочку в июле и августе 2022г.? И необходимо ли предоставлять вычет на ребёнка в 2022г этому сотруднику?

По общему правилу вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях право на вычет сохраняется до тех пор, пока обучающемуся не исполнится 24 года. При этом неважно, где проходит обучение, в России или за границей (письмо Минфина России от 15 апреля 2022 г. № 03-04-05/5-263). После того как обучающемуся исполнится 24 года, право на вычет теряется окончательно (см. методику определения месяца окончания предоставления вычета).

Когда прекращается предоставление стандартного вычета на ребенка

Существует два ограничения предоставления стандартного вычета на ребенка. Первое связано с получением работником предельной суммы дохода. Вычет не предоставляется с месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. При расчете предельной суммы работодатель должен учитывать только доходы, облагаемые по ставке 13% (абз. 4 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Однако работодатель обязан продолжать предоставлять «детский» вычет до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов) (абз. 5 и 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2022 года. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику — родителю ребенка нужно предоставлять до конца календарного года, то есть по декабрь 2022 года включительно. Если ребенок стал учащимся очной формы обучения, вычет родителю нужно предоставлять до тех пор, пока обучающемуся не исполнится 24 года и он учится в вузе. Вычет должен предоставляться до конца календарного года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Стандартный налоговый вычет на детей

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

• заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
• документы на право вычета;
• справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
• декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Заявление о получении вычета пишут в свободной форме. Обычно при обращении к начальнику его оформляют следующим образом:

1. В правой верхней части листа пишут название фирмы, должность, фамилию. Имя, отчество начальника.
2. Ниже указывают свою должность и личные данные.
3. Затем пишут название документа.
4. В основной части излагают просьбу о получения вычетов и указывают основания для этого. Указывают список документов, подтверждающих родственные связи и другие факты.
5. В конце документа ставят дату, подпись и ее расшифровку.

Заявление в налоговую пишут аналогичным образом. Его подают вместе с годовой декларацией. При этом в качестве адресата обращения необходимо указывать налоговую инспекцию.

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

• заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
• документы на право вычета;
• справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
• декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

В 2021 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

1. Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
2. Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.

№ ребенка в семье	Сумма, рублей
1	1 400
2	1 400
3 и далее	3 000

На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.

Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.

Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру

Можно ли подать документы через Госуслуги?

Сайт Госуслуги можно использовать для подачи документов на оформление вычета онлайн. Для этого необходимо заполнить электронную декларацию и приложить к ней скан-копии необходимых документов. Такой способ позволит избежать долгих очередей, с которыми можно столкнуться в налоговой.

Как лучше получить – через налоговую или работодателя?

Каждый налогоплательщик вправе выбирать наиболее удобный для себя способ. Однако в случае обращения напрямую к работодателю, нет необходимости заполнять налоговую декларацию и ожидать истечения календарного года, чтобы приступить к оформлению компенсации.

Возможность уменьшения суммы дохода, с которого будет взиматься подоходный налог, предоставляется государством с целью улучшения материального состояния семей с детьми. Чтобы получить возврат средств, достаточно обратиться с заявлением к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

• родители;
• усыновители;
• опекуны;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей;
• не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:

• если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Налоговый вычет за обучение ребенка

1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

• соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
• справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Сроки давности и ограничения

Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.

Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение:

Пример расчета налогового вычета с сайта ФНС

Если вы планируете также получить вычеты за лечение (за исключением дорогостоящего), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, а также прохождение независимой оценки своей квалификации, то вычет за обучение будут считать в совокупности с ними.

Существует два способа возвратить средства. Оба начинаются с похода с документами в отделение ФНС по месту регистрации. Инициировать процесс необходимо в следующем отчетном периоде. Если учеба проходила в 2020 году, то в начале 2020 вполне резонно обратиться за преференцией.
Алгоритм получения денег через отделение ФНС:

• Подготовить декларацию (форма 3-НДФЛ).
• Попросить в бухгалтерии предприятия справку о доходах за соответствующий год (2-НДФЛ).
• Собрать остальную документацию (полный перечень приведен ниже).
• С подготовленным пакетом отправиться в отделение ФНС: заполнить заявку по установленной форме;
• отдать бумаги на проверку.

Важно: при себе необходимо иметь все оригиналы документов. Они необходимы для сверки, проводимой инспектором.

• Подождать проведения проверочных мероприятий. Эта работа занимает до трех месяцев.
• Явиться к налоговикам и подать заявление о переводе денег. В бумаге указываются: номер банковского счета;
• реквизиты финансового учреждения.

Подсказка: денежные средства налоговики должны перевести в течение месяца, но не ранее окончания проверочных мероприятий.
Алгоритм возмещения через работодателя:

1. Подготовить декларацию и полный пакет документов за исключением справки о доходах.
2. Взять на предприятии официальные данные:
   наименование;
3. адрес регистрации;
4. код.
5. Отправиться в отделение ФНС:
   заполнить заявление, указав: способ получения денег (через работодателя);
6. данные предприятия (индивидуального предпринимателя);
7. отдать документацию на проверку.
8. После получения уведомления (через месяц), забрать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета.
9. Отнести документ в бухгалтерию по месту службы и написать соответствующую заявку.

Подсказка: бухгалтер перестанет удерживать с работника НДФЛ. Таким образом, возмещение будет происходить постепенно.
Работодатель производит возврат средств в рамках отчетного периода. Это означает, что бухгалтер перестает исчислять налог вплоть до:

• исчерпания всей суммы;
• окончания года.

Если же все деньги бухгалтерия вернуть не успела, то придется опять обращаться в налоговую. Алгоритм действий таков:

1. Получить справку на предприятии о невыплаченных средствах.
2. Отправиться в отделение ФНС:
   написать заявление о переводе денег с указанием реквизитов банковского счета;
3. приложить к нему справку с работы.

Вывод: через налоговый орган возмещение осуществляется одномоментно на банковский счет. Через работодателя постепенно. Если база налогообложения мала, то придется остаток получать через отделение ФНС в следующем году.

Кому положен налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется на детей с рождения до исполнения им 18 лет (а если ребенок учится по очной форме — до 24 лет). Причем за календарный год, в котором ребенок достигает указанного возраста, вычетом можно воспользоваться в полном объеме.

ПримерЕсли ребенку в феврале 2020 года исполнилось 24, то вычет можно получить за расходы на его обучение, понесенные с января по декабрь. Сумма средств к возврату также будет рассчитываться из дохода родителя за весь 2020 год.

Оформить возврат подоходного налога за обучение могут:

• родители (усыновители);
• опекуны (попечители) — на находящихся под опекой несовершеннолетних;
• бывшие опекуны (попечители) — на обучающихся очно бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
• лица, оплатившие обучение братьев и сестер: полнородных (при общих родителях) или неполнородных (имеющих одного общего родителя).

Похожие записи:

• Когда могут отобрать подаренную квартиру
• Размер среднероссийской заработной платы для расчета алиментов в 2023 году
• Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям