Виды деятельности самозанятых в 2023: что изменилось за год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды деятельности самозанятых в 2023: что изменилось за год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Какие профессии и виды бизнеса не могут платить НПД

При всех плюсах самозанятости законом установлено достаточно много ограничений для применения режима НПД (п. 2 ст. 4, ст. 6 закона № 422-ФЗ). Так, самозанятость не подойдет вам, если вы:

• торгуете подакцизной продукцией и товарами, подлежащими обязательной маркировке;
• перепродаете товары или имущество (за исключением личного имущества);
• занимаетесь добычей и продажей полезных ископаемых;
• осуществляете деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования в интересах другого лица;
• оказываете услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей, за исключением случая, когда вы применяете ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками);
• продаете недвижимое имущество, транспортные средства;
• сдаете в аренду недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• являетесь государственным или муниципальным служащим;
• ведете деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• оказываете услуги или выполняете работы по гражданско-правовым договорам бывшим работодателям (в пределах 2 лет);
• продаете доли в уставном капитале организации или паи в паевом фонде или кооперативе, ценные бумаги;
• уступаете право требования по договору;
• получаете доходы в натуральной форме;
• являетесь арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

• НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
• НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

В чем выгода и недостатки статуса самозанятого

Разобраться, в чем выгода, если стать самозанятым гражданином желательно еще до постановки на учет в качестве плательщика НПД. Помимо выполнения обязанностей, установленных в Конституции, человек получает еще ряд плюсов:

• Свою деятельность можно спокойно рекламировать и вести без страха перед проверяющими. Даже если ФНС решит провести проверку при выбитом чеке через приложение никаких проблем не последует.
• Не надо покупать кассу, оплачивать фискальный накопитель, услуги оператора ФД. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
• Можно совмещать с основной работы. Идеальный вариант для тех, кто подрабатывает после нее.
• Допустимы любые формы оплаты от клиентов (наличными, на карту, онлайн-кошелек). Даже на карту деньги можно легально и без лишних опасений блокировок со стороны банка.
• Гарантируется сохранение условий налогообложения до 2029 года. Эта норма закреплена на законодательном уровне.
• Нет обязательных взносов в соцфонды. Если дохода нет, то можно ничего не перечислять в бюджет.
• Не надо сдавать декларации, вести официальный учет. Достаточно выбивать чеки в режиме онлайн.

Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:

• удалённая работа через электронные площадки;
• оказание косметических услуг;
• сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
• перевозка как пассажиров, так и грузов;
• производство продукции своими руками и её продажа;
• ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
• юридические консультации;
• ведение бухгалтерии;
• строительные работы, ремонт.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Может ли ИП оформить самозанятость

Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:

• лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
• наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
• регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
• налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
• страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
• отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.

Больничный для самозанятых

Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.

В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

Законодательное регулирование

Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.

Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
• не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.

В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.

Кто может получить статус самозанятого

Стать налогоплательщиками НПД могут стать две категории лиц: 1) физические лица и 2) индивидуальные предприниматели. Однако статус самозанятого доступен не всем. Налоговая тщательно проверяет, выполняются ли физлицами и ИП условия, прописанные в ФЗ №422 – главном законе, который регулирует эту сферу.

Перечислим эти условия:

1. Возраст от 18 лет (в 2020 году законом разрешено регистрироваться по достижению 16 лет, а также 14 лет при наличии разрешения родителей).
2. Гражданство России и стран ЕЭС (при наличии ИНН).
3. Работа на себя без оформления наемных рабочих.
4. Получение дохода менее 2,4 млн в год. Крайне важное условие: как только сумма дохода превысит этот лимит, статус плательщика НПД аннулируется.

Изменения, касающиеся самозанятых лиц в 2023 году

В момент введения такого понятия как самозанятые, Правительство надеялось вывести из тени огромное количество людей, которые тихо-мирно работают для своего блага, а налоги не платят. Планы, конечно, были грандиозными, но на практике оказалось, что несознательные граждане ну никак не хотят делиться с бюджетом частью своих доходов и ничем их не напугать.

Для тех, кто все – таки решил выйти из тени, существует 2 основных момента, касающиеся категории самозанятых в 2023 году:

1. Те, кто предоставлял услуги по уборке, были помощниками по дому и ухаживали за детьми и пожилыми, могли не платить НДФЛ. Однако, это явление было временным и 31 декабря 2023 года заканчивается. Поэтому, если никаких изменений в этом плане не последует, то с 2023 года придется платить НДФЛ
2. С 1 января 2023 года введен налог на профессиональный доход. Этот налог действует только в пилотных регионах.

Может ли предприниматель быть самозанятым

Индивидуальный предприниматель, как и другое физическое лицо, может стать самозанятым. Для этого нужно зарегистрировать заявление о таком желании в налоговой инспекции. Самое важное, что предпринимателю закрываться в этом случае не нужно. Но совмещать режимы при этом будет противозаконно.

Если гражданин решил заниматься бизнесом, то он сам, лично для себя выбирает наиболее подходящий вариант. Стать самозанятым не такая уж плохая идея для тех, в чьих регионах эта возможность существует. Стоит отметить, что в 2023 году такие лица вольны выбирать из большого количества видов деятельности, на любой вкус. Так же не стоит забывать и о той деятельности, которая категорически запрещена для конкретно этой категории бизнесменов. Большими плюсами является то, что в 2023 году самозанятые получили освобождение от налогов и они не могут быть оштрафованы за нарушения законодательства. Тем не менее, даже с такими поблажками при ведении деятельности, граждане не торопятся регистрироваться официально, даже в статусе самозанятых.

Какие налоги платят самозанятые в 2023 году

Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении.
Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками. Например, такой функционал доступен у ВТБ в мобильном приложении и интернет-банке.Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.Это касается только средств, полученных от деятельности самозанятого, НПД не взимается с заработной платы, полученной по трудовому договору на основном месте работы. С заработной платы взимается НДФЛ – его уплачивает работодатель.
Самозанятые не платят НДС, если они не имеют статус ИП. Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, обязаны уплачивать НДС при импорте – это указано в № 422-ФЗ.Расчет налога от деятельности самозанятого происходит каждый месяц в автоматическом режиме. Если дохода в этом месяце не было, то платить ничего не придется. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то она будет учтена в следующем месяце. Отсутствие обязательных взносов – одно из ключевых преимуществ данного налогового режима.
О сумме налога к уплате можно узнать из уведомления в личном кабинете самозанятого. Внести деньги нужно до 28 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Сделать это можно несколькими способами:

• Непосредственно в приложении «Мой налог» или приложении банка, предоставляющем такой сервис, например, в мобильном приложении ВТБ.
• С помощью квитанции, полученной в приложении, через банк или сайт Госуслуги
• В составе Единого налогового платежа в личном кабинете на сайте ФНС.

Важное уточнение: для уплаты НПД необходимо использовать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области, даже если самозанятый осуществляет деятельность в другом регионе.

Чем может заниматься самозанятый

Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой недвижимости. Самозанятым запрещены:

• Продажа товаров с акцизами или тех, что нужно маркировать;
• Добыча и продажа полезных ископаемых;
• Перепродажа товаров и имущественных прав;
• Работа в качестве посредника или агента за вознаграждение
• Работа нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим.

Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.Несмотря на ограничения, самозанятость подходит представителям многих профессий. В каких сферах чаще всего работают самозанятые:

• IT-технологии – программисты, веб-дизайнеры, специалисты по ремонту компьютеров;
• Информационные услуги и финансы – маркетологи, консультанты, авторы контента, переводчики, бухгалтеры;
• Обучение – няни, репетиторы, преподаватели курсов;
• Развлечения – аниматоры, организаторы праздников, ведущие, фотографы;
• Ремонт и строительство – слесари, электрики, универсальные специалисты;
• Спорт – тренеры, инструкторы;
• Кулинария – кондитеры, повара;
• Индустрия красоты – парикмахеры, барберы, мастера маникюра, бровисты, визажисты;
• Другое – сиделки, уборщики, курьеры, водители такси.

Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу несколько.Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии, заниматься ими самозанятый сможет только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сюда относятся, например, услуги перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж и пр.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Похожие записи:

• Перечень документов на назначение досрочной трудовой пенсии по старости
• Доверенность на ведение дела связанного с наследством
• Как указать основание увольнения по собственному желанию в приказе