Положение об оказании материальной помощи работникам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Положение об оказании материальной помощи работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие работники думают, что, чем больше финансовых средств они получают в течение года, тем большая сумма отпускных им будет начислена. Но это мнение является верным отчасти. Согласно действующему законодательству, при расчете среднего заработка для отпускных учитываются лишь те сумы денег, которые относятся к системе заработной платы.
Это непосредственно сама зарплата, квартальные, годовые премии и т.п. Вопрос, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных, является актуальным для подчиненных, которые получают подобную финансовую поддержку.
Входит ли в расчет среднего заработка для отпускных?
Чтобы дать на него ответ, надо обратиться к действующему трудовому законодательству. Какие выплаты нужно принимать в учет при определении среднего заработка, прописано в статье №139 ТК России. Материальная помощь является единовременной. Она относится к выплатам непроизводственного характера, не связана с результатами деятельности предприятия.
Поэтому ее не учитывают при определении величины отпускных. Это же подтверждает и Положение, утвержденное Постановлением №922. В пункте втором данного правового документа сказано, какие именно доходы подчиненного следует включать в расчет отпускных. В данном перечне материальная помощь отсутствует.
Таким образом, предоставление матпомощи сотруднику является правом, но не обязанностью работодателя. Такая поддержка носит разовый характер и, как правило, приурочивается к отпуску. Основной целью подобных выплат считается улучшение финансового состояния подчиненного, стимулирование его к более продуктивной трудовой деятельности.
В Порядке № 209н предусматривается обособление прочих выплат физическим лицам, не связанных с социальными рисками (подстатьи 296, 298). Названные выплаты также делятся на текущие, капитальные и детализируются по получателям.
К текущим выплатам относятся уплата членских взносов в организации; стипендии, не связанные с социальными рисками, выплаты в части возмещения судебных издержек истцам, морального ущерба, неосновательного обогащения и т. п. выплаты.
К капитальным выплатам, включаемым в данную категорию, относятся крупные, исключительные, непериодические выплаты компенсаций за значительный ущерб или серьезные травмы, не покрываемые страховыми полисами, и иные аналогичные расходы.
Примеры отражения отдельных прочих несоциальных выплат текущего и капитального характера физическим лицам приведены в таблице в соответствии с Порядком № 209н.
|
Подстатья |
Прочие несоциальные выплаты физическим лицам |
|
Текущего характера |
|
|
296 |
1. Возмещение ущерба, причиненного имуществу сотрудника или его близкому родственнику в связи с исполнением должностным лицом служебных обязанностей. 2. Выплаты бывшим работникам к памятным датам, профессиональным праздникам. 3. Выплаты государственных премий, грантов в различных областях. 4. Поощрительные выплаты спортсменам-победителям и призерам спортивных соревнований, а также тренерам и специалистам сборных команд, обеспечивающим их подготовку (Олимпийских, Паралимпийских, Сурдлимпийских игр, чемпионатов мира и Европы). 5. Премии, денежное поощрение физическим лицам, иные выплаты по результатам проводимых смотров-конкурсов. 6. Ежемесячные целевые стипендии студентам и иным лицам, получающим высшее профессиональное образование, выплачиваемые в целях кадрового обеспечения систем образования |
|
Капитального характера |
|
|
298 |
1. Компенсация стоимости сносимых (переносимых) строений и насаждений, принадлежащих физическим лицам. 2. Возмещение собственникам земельных участков (физическим лицам), землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков убытков, причиненных изъятием или временным занятием земельных участков, ограничением прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков либо ухудшением качества земель |
С какой косгу начислить материальную помощь умершему сотруднику в 2022году
Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000руб. Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.
* Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2022 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда.
А значит, НДФЛ по ней не платится.
Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2022 году является приказ директора предприятия.
Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2022 году Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2022 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице. Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ Примечания По причине смерти родственника Единовременная Не ограничен Если родственник — член семьи.
Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2022 году Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.
Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ). Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов.
Какую процедуру соблюдать
Установите порядок оказания материальной помощи в муниципальном нормативном акте. Продумайте все детали. В частности, укажите, какой категории граждан полагается помощь, на основании каких документов, в каком объеме и с какой периодичностью ее будут оказывать.
Сохраняйте оправдательные документы. Это поможет избежать нареканий от ревизоров. Обычно граждане сдают полный пакет документов в специальный отдел администрации. Затем документы представляют на ближайшем заседании комиссии по оказанию адресной материальной помощи гражданам. Она принимает решение: оказать помощь либо отказать заявителю.
Решения комиссии или главы местной администрации и заявления от нуждающегося в помощи гражданина достаточно, чтобы выделить деньги. Бухгалтерия проверяет данные из решений, сверяет их с личными заявлениями и формирует заявки на перечисление средств.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
Материальная помощь бывшему работнику
Согласно статье 217 НК РФ, освобождается от НДФЛ ряд выплат бывшим работникам. В статье 422 НК РФ о выплатах, не облагаемых страховыми взносами, бывшие работники вообще не упоминаются.
С бывшим работником трудовые отношения прекращены, то есть их уже нет. Поэтому и объекта обложения страховыми взносами нет. Причем это не только материальная помощь. Любая выплата бывшему работнику страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не облагается из-за отсутствия главного условия возникновения объекта обложения – трудовых отношений.
Напомним: не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей суммы материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
С суммы такой матпомощи бывшим работникам, превышающим 4 000 рублей, НДФЛ удержать нужно.
А вот страховыми взносами такие превышения не облагаются. Основывается этот вывод на нормах статьи 420 НК РФ. Это статья об объекте обложения страховыми взносами.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Плательщики взносов, объект обложения страховыми взносами
Напомним, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения работникам, выплаченные в рамках трудовых отношений. Нет трудовых отношений — нет объекта обложения взносами.
Как облагается страховыми взносами материальная помощь, выплаченная лицу в связи лечением?
На материальную помощь, выплаченную работнику в связи лечением, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять нужно в обычном порядке, так как данная выплата не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Возможен иной подход: материальная помощь на лечение не облагается страховыми взносами, потому что она не является оплатой труда, значит, не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Этот подход согласуется с выводом ВС РФ в отношении страховых взносов, начислявшихся по Закону № 212-ФЗ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Однако если вы не начислите страховые взносы, то налоговый орган при проверке может доначислить их и пени, а также привлечь вас к ответственности. В этом случае свою правоту вам придётся отстаивать в суде.
Форма 6 НДФЛ. Чего не стоит указывать в документе?
Отчет по форме 6-НДФЛ часто вызывает множество вопросов. Заполнение его касательно выплат материальной помощи также требует пояснений.
Сразу стоит отметить, что не следует указывать те виды, которые выплачиваются единовременно и суммы полностью не облагаются налогом. К ним относятся выплаты в связи со стихийным бедствием, пострадавшим от террористических действий или тем, кто написал заявление на материальную помощь в связи со смертью близких.
Если указать такие выплаты в данной форме по строке 020, то главное равенство данной формулы будет нарушено и отчет просто не сойдется.
То есть, если некий работник получил материальную помощь на погребение супруги в сумме пяти тысяч рублей, то включать ли материальную помощь в 6-НДФЛ? Ответ: нет.
КОСГУ и КВР для материальной помощи
Вопрос: Вопрос:Выплачивается материальная помощь дочери умершего сотрудника.
По каким и КВР произвести расходы в 2023 году?Ответ:Подстатья 264 , КВР 321.Обоснование:До изменений 2023 года применялся подход, описанный в .Расходы государственных (муниципальных) учреждений на выплату материальной помощи:сотрудникам следует отражать по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений», увязанному в целях бюджетного учета с подстатьей 211 «Заработная плата»;физическим лицам, не являющимся сотрудниками (родственникам умершего сотрудника), — по виду расходов 321 «Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств», увязанному в целях бюджетного учета с подстатьей 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления».При этом КВР 321 применяется и в 2023 год.Так, в силу , по элементу вида расходов «321 Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств» отражаются расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на выплату гражданам пособий, компенсаций и иных социальных выплат, не отнесенных к публичным нормативным обязательствам соответствующих бюджетов, а также расходы государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, направленные на осуществление в пользу граждан социальных выплат, включая расходы на выплату материальной помощи членам семьи умершего сотрудника, студента и материальной помощи неработающим пенсионерам (бывшим сотрудникам), осуществляемой в соответствии с коллективным договором.Исходя из , направленных , к пособиям, выплачиваемым работодателями, бывшим работникам в денежной форме (подстатья 264 «Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам» ), в том числе относятся выплаты материальной помощи членам семьи умершего сотрудника.Служба поддержки пользователей систем «Кодекс»/»Техэксперт»Эксперт Лермонтов Юрий Михайлович Ответ:
Как рассчитывается выплата
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
На сколько прибавят бюджетникам
Глава Минфина Антон Силуанов заявил, что в 2023 году зарплаты работников бюджетной сферы вырастут на 8%. При этом он пояснил, что этот показатель заложен в федеральном бюджете на 2023−2025 годы.
Но специалисты обращают внимание на то, что этот показатель рассчитан исходя из предположения о замедлении инфляции следующего года в России более чем в два раза — до 5%. А вот если инфляционные индексы будут выше, то для исполнения президентского поручения индексировать зарплаты придётся на больший процент.
— Обычно ежегодный рост зарплат в бюджетной сфере составлял 5−6%, но сейчас повышение предполагается на 8−11%.
Однако при существующих темпах годовой инфляции даже эта прибавка будет выглядеть номинальной, — пояснил эксперт в области трудовых отношений.
Кто считается бюджетником?
К бюджетникам принято причислять всех работников, которые получают зарплату из государственного бюджета (учителя, учёные, чиновники, работники силовых структур и т.д.). Однако, не совсем правильно будет объединять всех таких людей в одну категорию. Поэтому бюджетников принято делить на следующие группы:
- Государственные служащие. Сотрудники государственных органов и учреждений.
- Работники бюджетной сферы. Сюда можно отнести учителей, врачей, воспитателей в детских садах, работников культуры и некоторых других.
Отличие между этими двумя категориями бюджетников кроется в уровне их материального и социального обеспечения. Уровень окладов государственных служащих регулируется отдельным законом и в большинстве случаев он заметно выше, чем у работников бюджетной сферы. Государственные служащие также нередко получают надбавки за звания, ранги, чины.
Общее количество бюджетников в России составляет 33 миллиона человека, то есть примерно 30% от всего работоспособного населения (количество трудоспособного населения в России 83 миллиона человек). Количество государственных служащих и работников бюджетной сферы примерно равное.
В России 33 миллиона бюджетников — это примерно 30% от всего трудоспособного населения.
Размер заработной платы бюджетников может существенно отличаться в зависимости от стажа, региона и других параметров. Средние значения примерно следующие:
| Профессия | Оклад |
| Социальные работники | Около 35 тысяч рублей |
| Средний медицинский персонал | Около 39 тысяч рублей |
| Учителя средних школ | Около 45 тысяч рублей |
| Воспитатели в детских садах | Около 35 тысяч рублей |
| Младший медицинский персонал | Около 35 тысяч рублей |
| Врачи имеющие высшее образование | Около 75 тысяч рублей |
| Преподаватели в ВУЗах | Около 90 тысяч рублей |
Как рассчитывается материальная помощь?
Стандартная материальная помощь исчисляется из одного месячного оклада. При этом не учитываются разнообразные надбавки, входящие в состав полной суммы денежного довольствия. Максимальный размер выплаты не может быть больше пяти месячных окладов.
Если материальная помощь не превышает 4 000 руб., она не облагается НДФЛ. В случае превышения размера компенсации финансовый отдел удерживает 13 %.
Таким образом, в соответствии с законодательством о статусе военнослужащих они вправе обратиться за выплатой материальной помощи. Пособие назначается на основании рапорта, поданного командиру военной части. Расчет компенсации осуществляется исходя из одного месячного оклада без учета различных надбавок.