Электронная доверенность в налоговую на представителя с 22 августа 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Электронная доверенность в налоговую на представителя с 22 августа 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Машиночитаемая доверенность

2. Правила составления документа

3. Отчетность представляется по ТКС

4. Образец доверенности на представление интересов организации в налоговом органе

5. Как оформить доверенность на сдачу электронной отчетности в налоговую?

6. Доверенность на сдачу отчетности в ПФР

7. Рекомендации по выбору полномочий

8. В каких случаях нужна доверенность?

9. Как составить доверенность

10. В каких случаях необходимо составлять доверенность

11. Сдача отчётности по доверенности

12. Образец доверенности в налоговую инспекцию

С 2022 года должны были измениться правила использования электронной подписи и составления доверенностей. В частности, бумажные доверенности должна была заменить машиночитаемая доверенность определённого формата. Но бизнес и госорганы оказались к этому не готовы.

Машиночитаемая доверенность

Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации № 443-ФЗ» смягчил требования к переходу на обязательные машиночитаемые доверенности (МЧД).

Ранее предполагалось ввести новый регламент уже с 1 января. Однако обязательное применение МЧД отложили и ввели переходный период, предусматривающий добровольное применение электронных доверенностей до конца 2022 года.

Как сотруднику получить электронную подпись в 2022 году?

По-старому	По-новому
Сотрудники подписывают документы электронной подписью, которая получена на организацию. Владельцы сертификата такой подписи — юридическое лицо и сотрудник, который действует по обычной бумажной доверенности.	Сотрудник получает подпись на своё имя как физическое лицо. Машиночитаемая доверенность передаёт ему право подписывать документы организации своей подписью физического лица. Такие документы будут действительны.

Правила составления документа

Унифицированного бланка доверенности в ФСС нет, поэтому предприятия и организации могут писать ее в произвольной форме или же использовать внутренний шаблон, зарегистрированный в учетной политике фирмы. Для того, чтобы доверенность не вызывала сомнений у принимающей стороны, бланк должен содержать ряд необходимых сведений:

данные о компании-доверителе: его полное наименование, должность и ФИО руководителя, а также персональные сведения о представителе (ФИО и паспортные данные),
названа структура для представления в которую разработан документ,
подробно перечислен список функций, которые имеет право выполнять представитель доверителя на основании данного документа.

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Отчетность представляется по ТКС

При представлении отчетности в электронном виде по ТКС необходимо руководствоваться Методическими рекомендациями, которые утверждены приказом ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@. Согласно им, доверенность (ее копию), удостоверяющую право подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, представитель налогоплательщика направляет в инспекцию до сдачи им налоговой отчетности в электронном виде. Ее копия сохраняется в ИФНС в течение трех лет после истечения срока действия названного документа.

Программным обеспечением на стороне представителя последовательно выполняются действия по формированию:

налоговой декларации в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения;
информационного сообщения о реквизитах доверенности, выданной данному представителю;
транспортного сообщения, содержащего зашифрованные для налогового органа декларацию и информационное сообщение о реквизитах доверенности.

Образец доверенности на представление интересов организации в налоговом органе

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Общество с ограниченной¦
¦ ответственностью "Пламя",¦
¦ ОГРН 1067717643253,¦
¦ ИНН 7719250013, КПП 771901001,¦
¦ 105084, г. Москва, Сиреневый бульвар, д. 61¦
¦ ¦
¦ Доверенность N 5 ¦
¦ Выдана пятнадцатого апреля две тысячи десятого года, г. Москва ¦
¦ ¦
¦ Общество с ограниченной ответственностью "Пламя" в лице генерального¦
¦директора Макарова Сергея Дмитриевича, действующего на основании Устава¦
¦общества, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера¦
¦Павлову Надежду Александровну (дата рождения 18.03.1970, паспорт серии¦
¦45 05 N 441086, выдан ОВД "Перово" г. Москвы 24 апреля 2003 г., код¦
¦подразделения 772-017), проживающую по адресу: 111402, г. Москва,¦
¦ул. Старый Гай, д. 2, корп. 2, кв. 46, представлять интересы ООО "Пламя"¦
¦(налогоплательщика) в правоотношениях с налоговыми органами, а именно:¦
¦представлять декларации (расчеты) по всем налогам, вносить изменения в¦
¦налоговые декларации (расчеты), подавать заявления, запросы на проведение¦
¦сверки расчетов с бюджетом, получать акты сверки расчетов с бюджетом, а¦
¦также подписывать все названные документы. ¦
¦ Настоящая доверенность выдана сроком на три года без права¦
¦передоверия. ¦
¦ ¦
¦Подпись представителя Печать Павлова (Н.А. Павлова) Удостоверяю.¦
¦ ООО ¦
¦Генеральный директор "Пламя" ¦
¦ООО "Пламя" Макаров С.Д. Макаров ¦
L--------------------------------------------------------------------------

Рисунок Полномочия представителя при подаче декларации

Порядок представления налоговой декларации (расчета) уполномоченным представителем налогоплательщика установлен п. 4 ст. 80 НК РФ. Так, уполномоченный представитель обязан подписывать налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, внесенных в эту декларацию (расчет), а также указывать вид документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета), и прилагать копию этого документа. Поскольку свои полномочия представитель исполняет на основании доверенности, именно она прилагается к декларации (расчету).

Указанный порядок применяется также при передаче деклараций по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Примечание. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки в налоговый орган через спецоператора.

Как оформить доверенность на сдачу электронной отчетности в налоговую?

Доверенность в ИФНС должна быть оформлена письменно. В ней указывается:

дата и место составления доверенности;
сведения об организации, чьи интересы будет представлять уполномоченное лицо (наименование, ИНН, адрес);
сведения об уполномоченном представителе. Если это организация, то указывается полное наименование, ИНН и место нахождения юридического лица, если это физическое лицо, то – Ф.И.О., паспортные данные, адрес проживания;
что именно доверяют уполномоченному лицу – «представлять интересы налогоплательщика в правоотношениях с налоговыми органами»;
права уполномоченного лица;
срок действия доверенности. Если срок действия не указать, то доверенность будет действовать в течение года со дня ее совершения.

Доверенность должна быть заверена подписью руководителя организации. Копия доверенности, отправленная в инспекцию в электронной версии, заверяется ЭЦП.

Доверенность на сдачу отчетности в ПФР

Каждый квартал, организация обязана сдать в пенсионный фонд информацию о начислениях, уплаченных страховых взносах сотрудников. Доверенность сдачи отчетов в ПФР дает право представлять интересы доверителя в пенсионном фонде (ПФР) сотруднику: бухгалтеру, секретарю и пр.

Требования к доверенности для ПФР:

название документа, дата составления;
полное наименование организации, КПП, ИНН, ФИО директора;
ФИО сотрудника, занимаемая должность на текущий момент и паспортные данные— серия и номер, дата выдачи;
доверенные полномочия (сдача отчетов);
подпись доверенного лица, заверенная и подписью директора, и печатью организации (ПФР, если отправляете скан доверенности);
указать срок действия

В каких случаях нужна доверенность?

Налогоплательщик может доверить другому лицу представлять его интересы в отношениях с налоговиками, включая отправку по ТКС отчетность в инспекцию, а также принятие из ИФНС электронных документов. Кроме того, руководитель может передать обязанности отчитываться перед Пенсионным фондом сотруднику или сторонней компании.

Чтобы подтвердить полномочия представителя, нужно оформить доверенность. Но, в отличие от доверенности для физлиц, юрлица могут не заверять этот документ у нотариуса.

Так же необязательно нести в инспекцию бумажную доверенность. Ее можно отсканировать и направить в ИФНС в виде черно-белой электронной копии. Обязательно сопроводить скан доверенности усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя (ЭЦП).

Как составить доверенность

Специальной формы для доверенности на представление отчетности в налоговый орган нет. Составить ее можно в свободной форме, но важно при этом учитывать несколько особенностей, вытекающих из требований законодательства:

Дата выдачи. Обязательным условием является указание даты выдачи доверенности, иначе она будет признана недействительной.
Срок действия. Максимальный срок, который можно указать в доверенности – это три года. Если в документе никакой срок не указан, то по умолчанию действует она в течение одного года.
Полномочия представителя. Полномочия представителя организации нужно перечислить подробно. При этом доверенность можно выдать разовую на получение какого-либо документа, например, акта сверки с налоговым органом или требования об уплате налога. Также можно выдать и генеральную доверенность, она позволит совершать требуемые действия, которые связаны с представлением любых интересов компании в налоговом органе. Оформляется она в основном на главного бухгалтера. При этом важно правильно сформулировать полномочия в доверенности. Например, формулировка «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» будет не совсем верной, так как указываемые права должны быть конкретизированы. Лучше будет перечислить конкретные действия, которые имеет право совершать доверенное лицо, а чтобы оставить этот перечень открытым в последнем пункте указать: «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».
Подпись руководителя и печать компании. Доверенность может быть подписана только ее руководителем. Что касается печати, то с апреля 2015 года компании имеют право не ставить ее на некоторых документах. К ним относятся декларации, расчеты, первичные документы и др. Но на доверенности печать должна присутствовать.

В каких случаях необходимо составлять доверенность

Как понять, нужна ли доверенность на главного бухгалтера в каких-то определенных случаях? Для получения ответа на этот вопрос ознакомьтесь с перечнем возможных ситуаций, в которых без доверенности нельзя обойтись:

обмен документами с банком, получение выписок по расчетному счету (в этом случае нужно составить доверенность на главного бухгалтера в банк);
представление налоговых деклараций и прочей отчетной документации в ИФНС;
доверенность на право подписи главного бухгалтера – образец такой доверенности потребуется для передачи отчетности по ТКС, если сертификат ЭП (электронной подписи) оформлен не на руководителя компании или ИП;
обращение за госрегистрацией изменений в учредительных документах;
сдача документов в ПФР и ФСС РФ, а также ознакомление с результатами проверок, получение требований о предоставлении документов.

Этот документ достаточно востребован, так как у руководителя не всегда есть возможность лично присутствовать в банке для совершения финансовых и хозяйственных операций. Составить такую доверенность могут как юридические лица, так и ИП.

Доверенность в банк на главного бухгалтера, образец ее представлен ниже, обязательно должен включать: данные о доверителе и доверенном лице, наименование банка, перечень действий, которые доверенное лицо имеет право осуществлять.

Важно помнить о том, что доверенность, выданная индивидуальным предпринимателем, должна заверяться нотариусом.

То же самое относится и к составлению доверенности на главного бухгалтера в налоговую. В документе должны быть четко обозначены полномочия доверенного лица. Если ведение бухгалтерского учета передано на аутсорсинг – документ выписывают на конкретного специалиста или на руководителя аутсорсинговой компании.

Сдача отчётности по доверенности

Подавать отчетность без доверенности может только руководитель компании. Он имеет право представлять интересы фирмы, заключать сделки, издавать приказы, подавать налоговую отчетность. Основание – пункт 3 статьи 40 ФЗ №14 от 8.02.1998 г. Всем остальным сотрудникам для действий от имени компании требуется доверенность. То есть, если она отсутствует, в приеме отчетности могут отказать. И такой отказ будет вполне правомерным.

В доверенности фигурируют эти сведения:

Наименование бумаги.
Дата предоставления доверенности.
Наименование компании, ИНН и КПП.
ФИО сотрудника, полномочия которого передаются.
ФИО доверенного ФЛ.
Указание на права, которые передаются.
Период действия бумаги.
Подписи лиц.

Продолжительность действия документа законами не ограничена. То есть доверитель имеет право указывать в документе любой срок действия. Если же никаких указаний не стоит, актуальной становится статья 186 ГК. В ней прописано: если в документе не фигурирует срок, действовать бумага будет в течение года.

ВНИМАНИЕ! Доверитель может в любой момент отменить действие доверенности. От прав, предоставляемых на основании документа, может отказаться и доверенное лицо.

ВАЖНО! Доверенность от ИП или ФЛ нужно удостоверить у нотариуса. Доверенность от ЮЛ предоставляется за подписью управленца компании.

Если руководитель фирмы не может лично посещать органы ФНС РФ, эта обязанность возлагается на бухгалтера или любого штатного сотрудника. Нередко полномочия передаются компании-аутосорсеру. В такой ситуации требуется оформление доверенности.

Образец доверенности в налоговую от юридического лица и пример ее заполнения можно скачать на нашем сайте.

Доверенность в ИФНС от ИП образца 2021 года мало чем отличается от доверенности на право представления интересов в этом же ведомстве от юрлица. Так, документ должен содержать:

реквизиты ИП (ОГРНИП, ИНН) и доверенного лица;
наименование, дату и место заключения доверенности;
период действия;
дату и подпись поверенного и доверителя;
перечень полномочий доверенного лица.

При необходимости в доверенности указывается возможность передоверия полномочий третьим лицам (п. 1 ст. 178 ГК РФ).

Выданной доверенностью лицо может быть уполномочено предоставлять от имени ИП истребуемые выписки, справки, письма, бухгалтерскую и прочую документацию в ИФНС, а также получать в налоговой инспекции акты, решения по налоговым проверкам и прочие документы, направленные доверителю.

Специальной формы для доверенности на представление отчетности в налоговый орган не существует. Составить ее можно в свободной форме, но важно при этом учитывать несколько особенностей, вытекающих из требований законодательства:

Дата выдачи.
Обязательным условием является указание даты выдачи доверенности, иначе она будет признана недействительной.
Срок действия.
Если в документе не указан конкретный срок, то по умолчанию доверенность действует в течение одного года.
Полномочия представителя.
Полномочия представителя организации нужно перечислить подробно. При этом важно правильно сформулировать полномочия в доверенности.
Например: формулировка «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» будет не совсем верной, так как указываемые права должны быть конкретизированы. Лучше будет перечислить конкретные действия, которые имеет право совершать доверенное лицо, а чтобы оставить этот перечень открытым в последнем пункте указать: «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».
Подпись руководителя и печать компании.
Доверенность может быть подписана только руководителем.

Перед отправкой отчетности по доверенности необходимо предоставить доверенность в контролирующие органы в бумажном виде (либо в электронном — требует предварительного согласования).

Внимание! Без предоставления доверенности, по отправленной отчетности — придет отказ.

После предоставления доверенности в ФНС в карточке организации в разделе «Налоговая инспекция», в строке «Отчетность подписывает» необходимо заполнить сведения о представителе. Переместите флажок со значения «Руководитель» на значение «Представитель», и нажмите гиперссылку «Заполнить».

Действовать напрямую от имени учреждения вправе только ее руководитель. Остальные лица, которым поручают работу с ИФНС, оформляют доверенность для налоговой на получение документов и на сдачу отчетов. Директор передает полномочия на:

получение документов, требований, уведомлений, выписок, справок от территориальной ФНС;
представление отчетности и письменных обращений в отдел;
подписание уведомлений о вручении документации.

Доверительные бумаги заполняются в нескольких экземплярах: при первичном посещении ведомства инспектор оставляет бланк у себя. Если в следующий раз представитель отправится к другому сотруднику ИФНС, он тоже затребует документальное подтверждение полномочий.

Интересы компании в ИФНС представляет как ее сотрудник (бухгалтер, юрист), так и сторонние физические и юридические лица.

Образец доверенности в налоговую инспекцию

ДОВЕРЕННОСТЬ

г. Москва

десятое декабря две тысячи тринадцатого года

Общество с ограниченной ответственностью «Инновационные технологии», ИНН 5020798703, КПП 502071001, в лице генерального директора Аниканова Валерия Анатольевича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Савельеву Татьяну Николаевну, паспорт серии 4259, № 574126, выдан ОВД Академического района г. Москвы, зарегистрированной по адресу: г. Москва, ул. Большая Черемушкинская, 42, кв. 14 представлять интересы Общества в отношениях с Инспекцией ФНС России № 27 по г. Москве.

Для выполнения представительских функций Савельевой Татьяне Николаевне предоставляются следующие полномочия:

— представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
— получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ООО «Инновационные технологии»;
— давать пояснения сотрудникам налоговой инспекции по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
— совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.

Настоящая доверенность действительна по 31 декабря 2014 года (тридцать первое декабря две тысячи четырнадцатого года).

Подпись доверенного лица Т. Н. Савельевой Савельева удостоверяю.

Генеральный директор

Аниканов

В. А. Аниканов