Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

К январю 2023 г. ООО «Профит» имеет следующие налоговые обязательства: необходимость уплаты НДС размером 500 000 р. и НДФЛ размером 60 000 р. Крайний срок для перечисления данных платежей – 28.01.2023 (суббота). Так как это выходной день, то он сдвигается, согласно общим правилам, на первый рабочий день – понедельник, 30-е число.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Пример 2. Проводки – уплата НДС и НДФЛ

Компания перечислила одним платежом деньги в четверг, 26 января. Перечисленная сумма составляет 560 000 р. Совокупная сумма НДС и НДФЛ к уплате равна тоже 560 тыс. р., поэтому перечисленной суммы хватит, чтобы их погасить. Бухгалтерия отображает хоз. операции в соответствующие даты следующими проводками:

• Дт 68 субсч. «Расч. по ЕНП» Кт 51 – перечисление единого платежа размером 560 тыс. р. (26.01.2023);
• Дт 68 субсч. «Расч. по НДФЛ» Кт 68 субсч. «Расч. по ЕНП» – зачет ЕНП размером 60 тыс. р. в счет уплаты НДФЛ (30.01.2023);
• Дт 68 субсч. «Расч. по НДС» Кт 68 субсч. «Расч. по ЕНП» – зачет ЕНП размером 500 тыс. р. в счет уплаты НДС (30.01.2023).

Что такое регистраторы расчетных операций и кому они нужны

Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» устанавливает, что регистратор расчетных операций (РРО) – это устройство или программно-технический комплекс, которое имеет фискальные функции и предназначено для регистрации расчетных операций при продаже товаров, предоставлении услуг, операций по купле-продаже иностранной валюты и так далее.

Для того, чтоб понять что это такое приведем некоторые виды таких устройств:

• электронный контрольно-кассовый аппарат;
• электронный контрольно-кассовый регистратор;
• электронный таксометр;
• автомат по продаже товаров (услуг) и др.

Применение РРО для плательщиков единого налога третьей группы вступило в силу с 1 июля 2015 года, а РРО для плательщиков единого налога второй группы началось с 1 января 2016 года.

При этом разрешается реализовывать и применять только те РРО, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций и конструкция и программное обеспечение которых соответствует конструкторско-технологической и программной документации производителя.

Законодательство не разрешает применение таких устройств некоторым категориям лиц. Кому же повезло?

Есв для единщиков – итоги:

1. Упрощенная система налогообложения характеризуется не только заменой уплаты нескольких налогов на единый, но еще и упрощенной отчетностью, и учетом.
2. Для всех единщиков установлено обязательное требование подачи налоговой декларации с разницей лишь в сроке ее подачи. С формами такой декларации вы можете ознакомиться в Приказе №578.
3. Законодательством установлено общее правило о том, что регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога 1-3 групп. Как и у любого правила, здесь так же существуют исключения, поэтому такой запрет не является абсолютным.
4. По общему правилу, уплата единого налога не освобождает от уплаты есв. При этом размер минимального страхового взноса зависит от размера минимальной заработной платы.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

• организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
• обмен валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
• добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
• добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
• в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
• управление предприятиями;
• предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
• продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
• организация, проведение гастрольных мероприятий;
• ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
• ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м², нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м²;
• страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
• если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
• представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
• нерезиденты;
• налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

В состав дохода единщика не включаются:

• пассивные доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, роялти;
• суммы НДС, у единщиков третьей группы, зарегистрированных плательщиками НДС;
• суммы возвратной финансовой помощи, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения;
• суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов соцстраха, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в пределах государственных или местных программ;
• суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются единщику – покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит в результате возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств;
• суммы средств, поступившие как оплата товаров (работ, услуг), реализованных в период работы на общей системе налогообложения, если предприниматель ошибочно включил их в состав дохода по отгрузке (а не по оплате);
• суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов и единого взноса, возвращенные на расчетный счет предпринимателя;
• налоги и сборы, удержанные (начисленные) при осуществлении предпринимателем функций налогового агента;
• суммы единого социального взноса, начисленные в соответствии с нормами законодательства;
• страховые выплаты и возмещения;
• средства, полученные как компенсация (возмещение) по решениям судов за какие-либо предыдущие отчетные периоды;
• суммы кредитов.

Если предприниматель реализует движимое или недвижимое имущество, которое принадлежит ему на праве собственности как физическому лицу, но используется в его хозяйственной деятельности (это может быть автотранспорт, жилые и нежилые помещения, земельные участки и другое аналогичное имущество), то полученный доход не считается доходом от предпринимательской деятельности, не включается в состав дохода единщика и облагается налогом на доходы как у физического лица. Если такое имущество продается не субъекту хозяйствования, то по итогам года необходимо будет представить в орган ГНС по местожительству налоговую декларацию о доходах.

• плательщики единого налога I группы;
• плательщики единого налога II группы;
• плательщики единого налога III группы (физические лица — предприниматели), которые НЕ являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС);
• плательщики единого налога III группы (физические лица — предприниматели), которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

• приобрести книгу (в магазине канцтоваров, возле налоговой в магазине с бланками);
• пронумеровать каждый лист книги, прошнуровать ее и подписать;
• подать книгу в налоговую службу (по месту регистрации предпринимателя). Желательно подать вместе с сопроводительным письмом, чтобы иметь документ, подтверждающий предоставление книги в налоговую.

Учёт для ФЛП: как будут фиксировать доходы в 2021 году?

Начиная с 2018 года налогоплательщикам открыта четвертая группа, которая касается сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств. Ее могут применять юридические лица, у которых доходная часть, полученная от сельскохозяйственного производства, составляет не менее 3/4 от общего.

Сюда входят также предприниматели-фермеры, ведущие свою деятельность в пределах собственного хозяйства, не используя при этом труд сторонних наемных лиц.

Повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума (ПМ) напрямую влияет на показатели обязательных взносов по единому налогу. Так, в 2020 году этот показатель привязан к значению заработной платы и составляет:

• 10% от ПМ для І группы, что составляет 210,20 грн. в текущем году;
• 20%от минимальной заработной платы для ІІ группы, что составляет 944,60 грн.

Срок перечисления налоговых обязательств для налогоплательщиков 1-2 группы составляет 20 календарных дней после окончания предыдущего месяца. Если конечная дата является выходным или праздничным днем, сроки уплаты ограничиваются последним рабочим днем перед 20 числом.

Для предприятий, уплачивающих единый налог по 3 группе, предусмотрена квартальная подача отчетности, а перечисление налога должно производиться не позднее 50 календарных дней с момента окончания рабочего квартала.

В связи с пандемией коронавирусной инфекции и законодательными нововведениями предпринимателей в 2021 году ожидают изменения кардинального характера:

1. Орган, который контролирует процесс налогообложения, отныне будет вести общение с плательщиком только онлайн, если он изъявил желание получать важную налоговую документацию в электронном виде онлайн, через специальный кабинет. При этом отменено требование о подаче заявления на присоединение к договору о достоверности документов в электронной форме.
2. Налогоплательщикам станет проще доказывать отсутствие своей вины за технические сбои в работе электронного кабинета. Ранее факт “глюков” должен был подтвердить представитель налоговой (технический администратор). Теперь такое подтверждение не потребуется.
3. От книги учета смогут отказаться общесистемщики, СПД всех групп единого налога, в том числе и те, которые платят НДС (речь о третьей группе). В то же время, сам учет остается. Но его можно вести в произвольной форме или в электронном виде. И сводить выручку нужно не каждый день, а раз в месяц, что радует. Предприниматели на общей системе дополнительно должны будут иметь документы, подтверждающие происхождение товаров.
4. В 2021 году произойдет полный переход предпринимателей на едином налоге на кассовые аппараты (РРО). Исключение составляют только СПД, которые платят единый налог в 2021 году в Украине для 1 группы, а также предприниматели, которые получают оплату за товары и услуги непосредственно на текущий счет.
5. С 01.01.2021 запланировано введение единого счета для уплаты налогов и сборов, ЕСВ на общеобязательное государственное соцстрахование.
6. Наиболее глобальные изменения в налогообложении произойдут с января 2021 года. Именно тогда вступают в силу многие нормы закона № 786-IX. Фактически, это и есть та самая налоговая реформа. Но только в искаженном виде.

В новом периоде планируется, что ставка единого налога в Украине в 2021 году для лиц первой и второй группы будет рассчитываться в процентах от масштаба прожиточного минимума и минимальной зарплаты, установленных на 01.01.2021 года. Таким образом:

• 1 группа единого налога будет уплачивать до 10 процентов пропорций прожиточного минимума на лицо, которое работает, то есть в следующем периоде он составит 227,00 гривен;
• 2 группа единого налога будет платить уже ни 1000 грн., а 1200 грн. (22% от минималки);
• единый налог в Украине для 3 группы также может измениться, на сегодняшнее время известно, что ЕСВ по законодательным нововведениям будет составлять 1430 грн. и 5% от прибыли или 3% от НДС.

Будущие нововведения понравятся не каждому предпринимателю. Не всякий украинец хочет понимать, что нехватка в бюджете будет покрываться за счет нехватки средств собственной семье и проблем в бизнесе.

Ставки единого налога

Для единщиков первой и второй группы ставки налога устанавливаются решениями местного совета в фиксированной сумме на месяц. То есть налог придется платить даже в том случае, если в отчетном месяце дохода не будет.

Если плательщики единого налога первой и второй групп осуществляют несколько видов хозяйственной деятельности, применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов хозяйственной деятельности (п. 293.6 ст. 293 НКУ).

Если плательщики единого налога первой и второй групп осуществляют хозяйственную деятельность на территории более, чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад, применяется максимальный размер ставки единого налога, для соответствующей группы (п. 293.7 ст. 293 НКУ).

В третьей группе единый налог уплачивается в зависимости от величины полученного дохода. Нет дохода – нет и налога. Но при больших оборотах налоговые обязательства существенно возрастают. При ведении «затратного» бизнеса (т. е. с большим количеством расходов) применение третьей группы может оказаться невыгодным. В этом случае есть смысл сравнить условия работы с условиями общей системы налогообложения и взвесить все за и против.

Что является объектом налогообложения для единщиков четвертой группы?

В отличие от единщиков первой – третьей групп, у единщиков четвертой группы объектом налогообложения является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности или предоставлена в пользование, в том числе на условиях аренды (ст. 292-1 НКУ).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.

Базой налогообложения для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.

Какие ставки единого налога в четвертой группе?

Ставки единого налога для единщиков четвертой группы установлены п. 293.9 ст. 293 НКУ. Размер ставок рассчитывается с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда и зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

• для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельхозугодий, которые находятся в условиях закрытой почвы) – 0,95% (пп. 293.9.1);
• для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57% (пп. 293.9.2);
• для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57% (пп. 293.9.3);
• для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19% (пп. 293.9.4);
• для земель водного фонда – 2,43% (пп. 293.9.5);
• для сельхозугодий, находящихся в условиях закрытой почвы, – 6,33% (пп. 293.9.6).
• Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабмином.

Инструкция по применению специальных налоговых режимов в 2021 году

Система сбора информации о том, какие доходы и расходы были получены в бизнесе в определенный период, называется налоговый учет (НУ). Помимо сбора эта система еще и систематизирует данные, чтобы определить налоговую базу, уточнить, какой налог на прибыль придется платить компании. Расчет ведется зависимо от того, на какой системе работает компания или ИП. Например, если используется общая система налогообложения, рассчитывается налог на прибыль, а если применяется УСН, тогда база рассчитывается по упрощенной схеме.

Налоговый учет доходовпроводится согласно определенным принципам, что определяются зависимо от выбранной системы налогообложения, которую подобрал предприниматель на момент регистрации своей деятельности. Обычно предприниматели предпочитают выбирать УСН, поскольку эта система предусматривает упрощенный формат налогообложения. Хотя прежде чем остановиться на рассматриваемом варианте следует помнить, что такой формат не всегда предусматривает возможность его использовать. Например, некоторые виды деятельности не смогут воспользоваться простой схемой. В частности, это касается следующих направлений:

• Банковской области;
• Области страхования;
• При открытии ломбардов;
• При создании компаний, область деятельности которых находится в игорном бизнесе.

Если ИП не может остановиться на УСН, он может использовать другую популярную систему – ЕНВД или ОСНО. Кроме того может использоваться патентная система. В любом случае, чтобы можно было вести налоговый учет (НУ)? необходимо выбрать один из предложенных вариантов. Если этого не сделать, ИП изначально будет работать на ОСНО – одной из самых сложных и невыгодных систем. А если захотите перейти на альтернативный вариант, придется подождать до следующего года.

Налоговый учет в 2021 году для ООО, как правило, ведут специалисты. Это связано с тем, что деятельность ООО намного сложнее и многограннее, чем у ИП. Соответственно, намного больше налогов, за уплатой которых приходится следить. Не говоря уже о ведении документации, в том числе отчетности, что будет передана в ФНС.

Система, по которой будет вестись налоговый учет, также выбирается в начале деятельности компании. Сделать это может директор. Выбор, как и в предыдущем случае, заключается в том, чтобы остановиться на одной из предложенных государством систем. Для того, чтобы разобраться, какой же вариант выбрать, рассмотрим каждый отдельно.

1. ОСНО. Учет налогов ведется в нескольких направлениях. В частности, каждый квартал нужно сдавать отчет НДС и платить 18% в рамках этого же налога. Также платите налог на прибыль (20% каждый месяц или квартал), на имущество компании (действует местный тариф, который не должен быть выше 2,2% и оплачивается раз в год), транспортный и земельный налог (если компания выступает владелицей земли и транспорта). Кроме того, налоговый учет ведется и с зарплаты работников (от 13% до 30% каждую зарплату, а также придется каждый год передавать справку 2-НДФЛ, а 6-НДФЛ каждый квартал). Помимо этого, нужно платить страховые взносы за работников.

2. УСН. Если выбрать эту систему, не придется платить НДС и налоги на прибыль. Зато актуальным является земельный/транспортный, а также единый налог 6%. Декларацию нужно передавать каждый год. Платится налог с зарплаты работников, а также страховые взносы на них (передается форма 4-ФСС в ФСС — Фонда социального страхования).

3. ЕНВД. Как и в предыдущем случае, нужно заплатить единый налог по индивидуальной ставке, зато освободитесь от некоторых других. Хотя все ещё придется вести налоговый учет доходов, это освобождает от лишней бумажной волокиты. Будете платить только взносы за страховку, налог на зарплату сотрудников, а также на имущество, транспорт и землю.

Чтобы правильно вести налоговый учет в 2021 году, нужно учитывать особенности каждого рассмотренного варианта.

Режим	Вид отчетности	Периодичность сдачи	Когда и как часто сдавать
Общая система налогообложения	Декларация по НДС	Ежеквартально	До 25 числа, следующего за истекшим кварталом
Декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально	До 28 числа, следующего за истекшим кварталом
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ)	Ежеквартально	До 30 числа, следующего за истекшим кварталом
Упрощенная система налогообложения	Декларация по УСН	Ежегодно	До 30 апреля следующего года
Единый расчет страховых взносов (ЕРСВ)	Ежеквартально	До 30 числа, следующего за истекшим кварталом

Правила нового налогового эксперимента: в 2022 году участвуйте в ЕНП

Для единщиков четвертой группы отчетным периодом определен календарный год (п. 294.1 ст. 294 НКУ).

Однако, в отличие от единщиков первой – третьей групп, представляющих декларацию по итогам года, единщики четвертой группы представляют декларацию в начале года, поскольку сумма единого налога у них зависит от размера площади сельхозугодий, а не от объема реализованной продукции.

В заголовочной части декларации в поле 02 проставляется отметка отчетного квартала (см. фрагмент 2). В этом поле также может быть отметка месяца:

• для получения справки о доходах плательщиком указывается номер календарного месяца, за который подается декларация с отметкой «Справочно»;
• для назначения пенсии плательщиком указывается арабскими цифрами от 1 до 12 номер календарного месяца, в котором подается декларация;
• для обеспечения реализации права на материальное обеспечение и страховых выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию плательщик указывает арабскими цифрами от 1 до 12 номер календарного месяца, в котором наступил страховой случай.

Похожие записи:

• Как рассчитывается больничный и может ли он быть выгодным
• Доверенность на представление интересов юридического лица или ИП в суде
• Расходы подотчетного лица не по онлайн-чеку