Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Какие документы нужны для получения компенсации?
Вне зависимости от того, как вы решили вернуть часть потраченных средств: через налоговую или через работодателя, основной список нужных документов будет одинаковым. К ним относятся:
- заявление на получение вычета с указанными реквизитами, на которые будут переводиться деньги;
- паспорт;
- договор купли-продажи или ДДУ, если квартира приобретена в еще строящемся объекте;
- документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН или акт приема-передачи жилого помещения в новостройке);
- все свидетельства об оплате (чеки, банковские платежки или расписки).
Для того, чтобы получить вычет за уплаченные по ипотеке проценты, к перечисленным выше документам придется добавить:
- ипотечный договор с графиком платежей по кредиту;
- документы, подтверждающие погашение процентов по ипотеке.
Кроме того, в данный список могут входить свидетельства о рождении ребенка или заключении брака, если квартира покупается для супруга или несовершеннолетнего.
Как получить максимальную компенсацию?
Наше налоговое законодательство позволяет вернуть с покупки квартиры достаточно крупную сумму – 1,3 млн рублей. Сделать это можно при соблюдении ряда условий.
Для получения такой компенсации необходимо быть в браке и покупать квартиру в ипотеку. Тогда каждый из супругов будет вправе получить по две компенсации: основной налоговый вычет и возврат части процентов. Напомним, что с покупки недвижимости вернуть можно не больше 260 тыс. рублей, а с уплаченных процентов – до 390 тыс. рублей. Разберем на примере:
Семья, в которой оба супруга официально работают и платят НДФЛ, берет в ипотеку квартиру за 12 млн рублей. Оба супруга получат максимальный размер вычета, то есть по 650 тыс. рублей (390 тыс. рублей + 260 тыс. рублей). Таким образом семья два раза вернет по 650 тыс. рублей, их сумма и составляет 1,3 млн рублей.
Список, за что можно получить налоговый вычет в РФ
В зависимости от типов расходов существует пять видов налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:
Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;
Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;
Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);
Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;
Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.
Для каждого вида компенсации установлены свои правила, сроки, максимальный размер и условия определения лимита.
Имущественный вычет сколько раз можно воспользоваться?
Эта разновидность компенсации относится к имущественным. Возможность не одноразового оформления налоговых преференций непосредственно зависит от года приобретения жилища – до, или после 2014 года.
ФНС принимает за дату покупки жилплощади – не день, когда была внесена первая проплата, а день, в который были выданы документы о собственности, либо оформлен акт передачи имущества.
В ситуации, если в имеющихся бумагах на жилплощадь проставлена дата, предшествующая первому января 2014 года, то налогоплательщик может оформить вычет только на единственный объект, стоимостью до двух миллионов рублей.
Остаток, который не будет использован попросту пропадет.
С начала 2014 года, в НК РФ были внесены корректировки, которые реализовали определённые поправки, позволяющие получить доплату по вычету с других объектов недвижимости, если предыдущая компенсация была оформлена не в полной мере (с суммы до двух миллионов рублей).
При оформлении возмещения средств за ипотечное кредитование по имущественному налогу с 2014 года действуют следующие правила:
- Предельный лимит, на который можно оформить возмещение – три миллиона рублей;
- Оформляется единоразово;
- Не привязывается в одному объекту, и может оформляться на другой.
Куда можно обратится для оформления?
Оформить компенсацию средств по внесенным сборам можно несколькими способами.
Самые распространенные из них приведены в таблице ниже.
| Лично предоставить бумаги в отделение Налоговой Службы РФ | Оформление допускается только по месту прописки |
| Подать заявление на вычет и соответствующие документы для работодателя | Разрешается только для официально трудоустроенных граждан |
Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее
Да, можно, если максимальная сумма возврата не была исчерпана. Поэтому расчёт следует проводить именно на основании размеров компенсации.
Пример
Плательщик приобрёл в 2017 году студию за 1 000 000 рублей, а затем оформил вычет в размере 130 000 рублей (т. е. 13% от суммы покупки). В 2018 году была куплена уже 2-комнатная квартира за 2 000 000 рублей, и компенсация по данной сделке составит уже 260 000 рублей (13% от расходов на приобретение).
Но при расчёте следует учитывать именно издержки за предыдущую покупку, помня о том, что вернуть деньги можно, если обе покупки уложились в лимит в 2 000 000 рублей. В итоге формула такова:
2 000 000 рублей — 1 000 000 рублей (оставшаяся сумма, с которой можно запросить возврат) X 13% = 130 000 рублей.
Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?
Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.
Необходимые документы:
1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.
2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.
3. Договор кули-продажи или долевого участия.
4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).
5. Свидетельство о регистрации права собственности.
6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.
7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.
8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления.
В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.
Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН
Сроки и варианты выплаты средств
Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.
Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.
Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.
При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.
Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги. Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов. При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.
Как получить два вида имущественных вычетов одновременно
На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один — с реализации имущества, другой — с покупки новой квартиры или дома. Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.
Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества. Следовательно, если гражданин уже подавал заявление на вычет по НДФЛ с приобретенного жилья, он не имеет права получать его снова.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
| ст. 210 НК РФ | Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета |
| пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение |
| п. 2 ст. 219 НК РФ | О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде |
| Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ | Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету |
|
Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477,
Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 |
О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года |
| Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 | О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы |
| Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 | О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья |
| абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК | О получении имущественного вычета по покупке жилья только единожды в жизни |
| абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ |
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору |
Условия и порядок получения вычета
Процедура состоит из следующих этапов
- заявления;
- бланков 3-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- платёжные квитанции (чеки об оплате покупки, выписки из банков и пр.);
Список дополнительных бумаг определяется исходя из основания для возврата.
- соглашение купли-продажи;
- акт приёма-передачи;
- договор о кредитовании.
- договор с образовательным учреждением;
- свидетельство о получении аккредитации организацией;
- справка о прохождении учёбы (берётся в деканате).
Обжалование приговора
Сюда относятся случаи:
- когда имелись основания для прекращения уголовного дела, но оно почему-то не было прекращено;
- если дело рассматривалось в отсутствие подсудимого;
- если дело рассматривалось без адвоката, а участие адвоката обязательно;
- если приговор был основан на недопустимых доказательствах;
- отсутствие протокола;
- другие нарушения прав подсудимого.
Это важно знать: Может ли быть обжаловано возвращение апелляционной жалобы
Неправильное применение УК. Здесь всё довольно просто. Суд апелляционной инстанции признает обжалование приговора суда обоснованным, если:
- были нарушены нормы Уголовного кодекса;
- неправильная квалификация преступления;
- назначение более строго наказания, чем предусмотрено.
Несправедливость приговора. Имеется в виду слишком строгое или слишком мягкое наказание, хотя формально всё правильно.