Что выбрать — НПФ или ПФР

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что выбрать — НПФ или ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Государственная пенсия российских граждан состоит из двух частей — страховой и накопительной. До 2014 года работодатели перечисляли в пенсионный фонд РФ (ПФР) 6% от заработка на формирование накопительной пенсии работников. Все, у кого есть накопленные до 2014 года средства на пенсионном счете, имеют возможность направить ее в негосударственной пенсионный фонд. НПФ инвестирует эти средства и, в случае получения инвестиционного дохода, у клиентов растут пенсионные накопления, которые впоследствии увеличат пенсию.

Пенсионные правила фонда

В законе указаны правила, которым должна соответствовать деятельность фонда. В частности, эти правила в обязательном порядке должны содержать:

• перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом, и их описание;

• положения об ответственности фонда перед вкладчиками и участниками и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;

• порядок и условия внесения пенсионных взносов в фонд;

• положения о направлениях и порядке размещения средств пенсионных резервов;

• порядок ведения пенсионных счетов;

• перечень пенсионных оснований;

• порядок и условия назначения и выплаты негосударственных пенсий;

• порядок заключения, изменения или прекращения пенсионного договора и других договоров;

• перечень прав и обязанностей вкладчиков, участников и фонда;

• порядок формирования пенсионных резервов;

• порядок расчета выкупной суммы;

• порядок предоставления вкладчикам и участникам информации об управляющей компании (управляющих компаниях) и о специализированном депозитарии, с которыми фонд заключил договоры согласно требованиям закона;

• порядок расчета размера негосударственной пенсии;

• порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария;

• порядок и условия внесения изменений и дополнений в пенсионные правила фонда.

Откуда берутся деньги, которые перечисляются в фонд

В общем случае фонд работает не с добровольными выплатами, а с выплатами по обязательному пенсионному страхованию (их вносит за работника работодатель или сам работник, если он самозанятый или индивидуальный предприниматель). Перевод денег происходит в течение периода жизни вкладчика, пока тот работает и получает официальный доход. После выхода на пенсию он получает пенсию из средств фонда. Чем лучше фонд работает – тем больше пенсия.

Но есть возможность обеспечить и дополнительную пенсию! Для этого нужно заключить еще один договор с фондом или выбрать любой другой фонд, это разрешается. Это негосударственное пенсионное обеспечение, оно формируется из добровольных выплат вкладчиков, размер которых определяет сам вкладчик.

Вносить средства в негосударственный пенсионный фонд может сам вкладчик, его работодатель или и вкладчик, и работодатель. Это зависит от количества и условий заключенных договоров.

Граждане или предприятия могут самостоятельно делать взносы в НПФ, которые фонд также инвестирует, и в результате человек по выходе на пенсию будет получать не только государственную пенсию, но и дополнительную — добровольную негосударственную.

Получить накопительную часть пенсии из НПФ можно не только в виде самой пенсии, но и единовременной или срочной выплаты по достижении пенсионных оснований — возраста, стажа и так далее.

Сущность и принципы работы

Негосударственный пенсионный фонд – это некоммерческая организация, основная задача которой является сбор пенсионных средств членов фонда, управление ими с целью увеличения прибыльности и приумножения, чтобы в будущем выплачивать их в качестве пенсионного обеспечения.

Таким образом, эти средства будут дополнительно выплачиваться гражданам, состоящим в НПФ, помимо государственной страховой пенсии.

Стоит сказать, что опыт работы данных организаций очень успешен и имеет давнюю историю в странах Запада, Соединенных Штатов и Японии. Первые подобные организации появились в Англии еще в 18-м веке. За всю свою историю они накопили немалый опыт, и сейчас больше 80 %!граждан этих стран доверяют обеспечение своего будущего именно негосударственным фондам.

В нашей стране эта сфера деятельности только формируется. Первые НПФ появились у нас почти сразу же после принятия Указа «О негосударственных пенсионных фондах» в 1992 году. В своей деятельности они опираются сейчас на Законы «О НПФ» № 75-ФЗ и «О некоммерческих организациях» № 7-ФЗ.

Работу данных организаций контролирует Банк России. Прежде чем начать свою деятельность НПФ должен получить лицензию на производство подобных работ.

Основные принципы осуществления деятельности:

• Официальность — всю свою работу подобные организации осуществляют, опираясь на законодательные акты. Их работу контролирует государство.
• Добровольность – стать участником гражданин может только по собственной инициативе. После заключения договора отчисления производятся лично застрахованным или его работодателем.
• Финансовая заинтересованность – в перечислении средств и получении от них прибыли заинтересованы в первую очередь сами члены фонда и работодатели, так как при этом они имеют некоторые налоговые льготы.
• Равенство – все члены НПФ обладают одинаковыми правами и возможностями.
• Безопасность – все средства должны быть вложены только в надежные инвестиционные проекты. К тому же обязательным условием участия в НПФ является страхование средств, в случае закрытия фонда участники его получают государственную компенсацию и возврат своих средств.
• Разнообразие форм управления – схема работы данных организаций исключает возможности мошенничества: средства поступают от работодателей, инвестирует их компания, управляющая активными средствами, учетом занимается независимый регистратор, а выплаты будет производить администратор.

Это основные положения, лежащие в основе деятельности любого НПФ, у каждого их них могут быть и свои принципы в зависимости от действующих в регионе законов.

Отвечая на вопрос: что такое нпф, нужно сказать, что каждый фонд, находящийся на территории России, имеет строго определенную структуру. Его верховным отделом руководства является совет. Он состоит из всех создателей и директоров фонда.

Помимо этого обязательно работу компании контролирует попечительский совет, в который входят официальные делегаты вкладчиков. Именно они безвозмездно занимаются защитой интересов будущих пенсионеров.

По истечению каждого года деятельности, НПФ обязан предоставить всю имеющуюся отчётность на проверку независимым экспертам. После чего она публикуются на официальном сайте организации вместе с решением экспертов.

Обратите внимание, что помимо всех выше перечисленных проверок, все НПФ обязаны постоянно проходить актуарную оценку, которая определяет жизнеспособность организации и возможность выполнения ею возложенных на нее обязательств по пенсионному страхованию и формированию будущей пенсии граждан.

Благодаря этому, можно сказать, что НПФ ‒ это организации, которые в состояние полноценно вести свою деятельность и предоставлять вкладчикам качественный спектр услуг.

Надежность негосударственных пенсионных фондов выражается в количестве резервов и длительности работы организации. Опираясь на эти два параметра, можно с точностью сказать, стоит ли доверять деньги организации. Кроме того, в таблицу мы добавили доходность за 2019 год, что позволит узнать, будут ли средства преумножаться в выбранном НПФ.

НПФ	Доходность	Год создания	Резервы, млн. руб.
Газфонд	7,27%	1994	434024,40
Благосостояние	11,68%	1996	409476,74
Транснефть	10,85%	2000	95867,88
Эволюция	10,91%	2000	83857,01
Открытие	12,78%	1994	67012,31
Сбербанк	9,89%	1995	44215,36
Алмазная осень	10,02%	1995	27240,59
Сургутнефтегаз	13,1%	1995	18998,35
Ханты-Мансийский	11,89%	1995	16492,79
Национальный НПФ	10,83%	1997	15526,80

Я решил сменить НПФ: как это правильно сделать?

Подробнее – читайте статью «Как избежать потерь при смене страховщика?»

Если вы хотите поменять НПФ, то нужно учитывать, что без потерь это можно делать не чаще, чем 1 раз в 5 лет. В противном случае у вас есть риск потерять инвестиционный доход. Как это работает?

Тот доход, который НПФ заработал для своего клиента, прибавляется к его счету раз в 5 лет – это называется фиксинг. Если клиент меняет страховщика после того, как доход зафиксировался на его персональном счету, то такой переход считается срочным и не приводит к потере накопленного дохода. А вот досрочный переход к другому страховщику происходит до истечения пятилетнего периода. В таком случае гражданин теряет инвестиционный доход с момента прудыдущего фиксинга.

Советуем вам внимательно обдумать решение о смене страховщика и взвесить все возможные выгоды и потери.

Каждый вправе самостоятельно принимать решения, которые влияют на будущую пенсию. Можно ли доверять свои пенсионные накопления НПФ? Разумеется, да: деятельность НПФ строго регламентирована и контролируется со стороны государства, а средства под их управлением застрахованы. Однако важно не только доверять, но проверять. Чтобы обеспечить сохранность средств и получить хороший доход, рекомендуем внимательно следить за состоянием своего пенсионного счета, результатами работы вашего страховщика и его конкурентов на рынке.

• Статистика и рейтинг НПФ в 2021 году в России по надежности и доходности

Всем жителям России уже почти два десятка лет предоставлен выбор, где формировать накопительную пенсию – в Пенсионном фонде России (ПФР) или негосударственных пенсионных фондах (НПФ). Если деньги в ПФР, то ими управляет ВЭБ.РФ или частные управляющие компании, с которыми заключил договор Пенсионный фонд России. А инвестированием средств, размещенных в НПФ, занимаются те частные управляющие компании, с которыми заключил договор НПФ. Для того чтобы выбрать, кому доверить свои накопления, нужно взвесить все плюсы и минусы каждого типа организации.

Почти по-некрасову, показываем «светлую сторону»

Огромное количество вопросов возникает при работе ПФР и взаимоотношениях с ним граждан.

Но сначала небольшие расчёты.

Исходные данные:

• расчётный срок (трудовой стаж) – 40 лет (или 480 месяцев);
• заработная плата в течение этого срока – 50000 рублей (а ведь может быть и больше, ой, насколько больше);
• процент отчислений в Пенсионный фонд – 22 (это по Закону РФ!).

Считаем:

1. За всё время работы получили – 480 х 50000 = 24 миллиона рублей;
2. В ПФ отдали – 24000000 х 0,22 = 5 миллионов 280 тысяч.

Таким образом, каждый выходит на пенсию многократным миллионером! И какие, интересно, у пенсионера могут быть проблемы!? Не забудем, многие ещё вполне готовы работать. Не забудем, что эти деньги можно положить в банк, который тебе нарастит ещё сумму с процентами.

Минусы инвестирования

Несмотря на большое количество преимуществ НПФ, существуют определенные риски:

• Отсутствие стабильности. Ситуация на экономическом рынке постоянно меняется, поэтому просчитать фиксированный доход от накоплений невозможно. Размер инвестиционных доходов варьируется от того, насколько благоприятно складывается картина на финансовом рынке.
• Просчет рисков и выгоды от поступившего предложения придется анализировать самостоятельно. Переход в НПФ осуществляется на добровольной основе, поэтому гражданин несет ответственность за собственный выбор коммерческой структуры и куда он вкладывает свои деньги.
• При смене фонда, денежные затраты понесет гражданин, принимающий данное решение. Не является исключением ситуация, если государство отзывает у организации лицензию на оказание финансовых услуг.
• Воздействие инфляции на размер прибыли, получаемой от инвестиционной деятельности. Если ее показатель будет превышать ставку по НПФ, то размер накоплений будет обесцениваться.
• Невозможно сформировать точный аналитический прогноз, например, на календарный год. Придется постоянно отслеживать состояние рынка, чтобы самостоятельно просчитать выгоду.

Поскольку переход в коммерческую организацию от ПФР является добровольным желанием, гражданин самостоятельно несет ответственность за перевод накоплений в коммерческую организацию.

Комментарий к ст. 295 НК РФ

1. 1

   Анализ правил п. 1 ст. 295 позволяет сделать ряд важных выводов:

   а) они посвящены доходам, учитываемым при определении налоговой базы негосударственными пенсионными фондами (далее – НПФ). В соответствии с нормами Указа о НПФ они создаются как ЮЛ в целях улучшения пенсионного обеспечения граждан. НПФ открывают именные счета: все поступающие пенсионные (страховые) взносы являются персонифицированными и подлежат зачислению на эти счета. Любые взносы должны сопровождаться информацией, за какое конкретно физическое лицо они вносятся и на какой именной счет должны быть зачислены. НПФ функционируют наряду с государственной системой пенсионного обеспечения, и выплаты из них также осуществляются наряду (и независимо) с выплатами государственных пенсий. Причем выплаты из таких фондов должны производиться физическим лицам, которые имеют право на получение государственной пенсии. Размеры, условия и порядок внесения взносов в НПФ, а также осуществление выплат из него определяются соглашением между фондом и страхователем, которое заключается на основании пенсионного договора (п. 1 – 5 Указа о НПФ);

   б) в них речь идет о доходах, получаемых от осуществления уставной деятельности НПФ, а также по договорам, которые должны содержать следующие условия: порядок уплаты пенсионных взносов, вид пенсионной схемы, пенсионные основания, положения о порядке выплаты негосударственных пенсий, положение об ответственности сторон за неисполнение своих обязанностей, сроки действия и прекращения договора, порядок и условия изменения и расторжения договора, порядок урегулирования споров, реквизиты сторон, иные положения, включенные в договор по усмотрению сторон, если они не противоречат законодательству Российской Федерации. Если хотя бы одно из упомянутых условий не содержится в пенсионном договоре, то он не считается заключенным (ибо это так называемые существенные условия договора, ст. 432 ГК), но доходы, полученные по таким договорам, в любом случае учитываются при определении налоговой базы;

   в) они относят к числу учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы, полученные от размещения (например, в банках) средств пенсионных резервов (см. об этом ниже);

   г) они предписывают НПФ – налогоплательщику налога на прибыль организаций вести раздельный учет по доходам от размещения пенсионных резервов и по доходам от уставной деятельности. При этом он отражает факт ведения такого раздельного учета (в качестве отдельного, самостоятельного элемента в учетной политике организации). См. коммент. к ст. 313 НК.

2. 2

   Применяя правила п. 2 ст. 295, нужно иметь в виду, что:

   1) к числу доходов, учитываемых НПФ при определении ими налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относятся:

   а) доходы от реализации (состав и порядок определения которых устанавливается ст. 249 НК, см. коммент. к ней);

   б) внереализационные доходы (см. коммент. к ст. 250 НК);

   в) доходы, прямо предусмотренные в ст. 295 НК;

   2) к числу доходов, получаемых НПФ от размещения пенсионных резервов, относятся:

   а) доходы от размещения средств пенсионных резервов в ценные бумаги (например, в акции АО, в облигации ООО, в государственные и муниципальные ценные бумаги). В этом случае доход обычно выступает в виде начисленных по ценным бумагам процентов (см. коммент. к ст. 280 – 282 НК);

   б) доходы от осуществления инвестиций (например, если эти средства используются для строительства жилых домов, иных объектов недвижимости в целях их дальнейшей реализации);

   в) другие вложения. Иначе говоря, законодатель оставляет открытым перечень видов доходов, получаемых НПФ от размещения средств указанных резервов. Главное, чтобы такое размещение осуществлялось в порядке, предусмотренном нормами Закона о НПФ, Указа о НПФ, других нормативных правовых актов, регулирующих деятельность НПФ. В практике возник вопрос: если НПФ допустил размещение средств резервов не в соответствии с упомянутыми правовыми актами и получил при этом доход, обязан ли он учитывать (для целей налогообложения налогом на прибыль организаций) такой доход при определении налоговой базы? Систематическое толкование норм ст. 249, 250 и 295 НК позволяет ответить на этот вопрос утвердительно: при этом налоговые органы не вправе давать юридическую квалификацию сделки (ст. 45 НК).

   В п. 2 ст. 295 установлены также два важных дополнительных правила:

   – все доходы, полученные НПФ от размещения средств пенсионных резервов для целей определения налоговой базы, подлежат учету как соответствующие виды доходов (т.е. необходимо руководствоваться правилами ст. 271, 273, 282 НК, см. коммент. к ним);

   – в целях налогообложения налогом на прибыль упомянутый доход НПФ определяется как положительная разница, возникшая между таким доходом, и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБР. При этом принимается во внимание сумма размещенного резерва и время фактического размещения средств пенсионного резерва. Время (для целей налогообложения) исчисляется в порядке, предусмотренном в ст. 6.1 НК. В практике возник вопрос: если ставка рефинансирования ЦБР за это время изменялась (в сторону повышения или в сторону уменьшения), как рассчитывается упомянутый выше доход? К сожалению, в п. 2 ст. 295 законодатель не уточнил свою позицию. Налицо неясность, в связи с этим налогоплательщик вправе истолковать ее в свою пользу (ст. 3, 108 НК). А это означает, что он самостоятельно решает вопрос о том, принимать во внимание (при расчете этого дохода) изменение ставки рефинансирования ЦБР или нет. Условием определения упомянутых доходов является то, что средства пенсионных резервов будут размещены именно на пенсионных счетах.

3. 3

   Специфика правил п. 3 ст. 295 состоит в том, что они:

Правопреемникам умершего лица

Если гражданин, имевший накопления в НПФ, умер, забрать сбережения, включая доходы от инвестирования, могут правопреемники.

Основанием для получения накопительных пенсионных средств являются:

• завещание умершего, в котором указано любое физическое лицо;
• родственники первой очереди – дети, супруга, родители (по законодательству);
• при их отсутствии правопреемниками становятся представители второй очереди – сестры, братья, бабушки, дедушки, внуки. Чтобы обналичить пенсионные накопления, необходимо подать заявление в НПФ в течение 6 месяцев после смерти гражданина.

Для открытия наследственного дела нужно представить такие документы

:

• заявление;
• паспорт гражданина РФ;
• документ, подтверждающий родство, – свидетельство о браке, о рождении;
• СНИЛС умершего; свидетельство о смерти.

Что и в каком случае стоит выбирать

Как видно из общей направленности материала, автор полностью топит за негосударственные структуры. При этом никакой дискредитации госорганов. Как их можно опорочить, если «государство – это я, ты, мы все вместе, от Калининграда до Камчатки». Но будем объективны и рассмотрим, что выбрать, ПФР или НПФ для формирования будущей пенсии исходя из чисто меркантильных интересов.

Сразу отметим, выбор фонда – личное дело гражданина РФ. Требовать от него работать с ПФР или с НПФ не имеют права ни работодатель, ни банки при оформлении договоров кредитования (у ВТБ и Сбербанка есть свои НПФ).

С финансовой стороны в 2021 г. однозначно выгодней иметь дело с негосударственным фондом. Но, выбирая держателя пенсионных накоплений, нужно учитывать:

• рейтинг фонда (обновляется 2 раза в год, посмотреть можно, например, здесь). Желательно выбирать с индексом ruAAA, самым высоким, говорящим о стабильности и надежности НПФ. Можно выбрать и с более низкой рейтинговой оценкой – у них положение все равно является стабильным. Только низкие оценки, у которых индекс состоит из одной или нескольких букв «В», сигнализируют о возможной неустойчивости;
• финансовые показатели за отчетный период, в том числе размер дохода клиентов – говорят об эффективности управления денежной массой;
• величину собственных средств – чем больше капитал, тем лучше;
• количество клиентов – говорит о доверии населения к структуре, но не защищает от возможных рисков потерять накопленную часть пенсионных накоплений;
• прозрачность работы;
• уровень обслуживания;
• отзывы экспертов и клиентов.

Как осуществляется деятельность

Работа строится по такой схеме:

• Гражданин, выбравший для себя НПФ, заключает с ним договор, после чего им ежемесячно производятся взносы. Это может происходить разными способами, выбор осуществляется участником по своему усмотрению.
• Все взносы своих членов фонд передает компании по управлению активами. Она должна инвестировать их в надежные финансовые проекты. При этом государством определены условия инвестирования средств. Можно вкладывать средства своих участников только в определенные экономические отрасли и распределить их таким образом:

• ценные бумаги – не больше 50 %;
• деньги – до 40 %;
• недвижимость и ценные металлы – по 10 %;
• другие активы – до 5 %.

Положительные и отрицательные стороны ПФР

К бесспорным плюсам государственного фонда относится:

• Надежность, то есть риск потери накопленных средств отсутствует.
• Регулярная индексация выплат, находящаяся во взаимосвязи с текущей инфляцией.

К недостаткам ПФР можно отнести:

1. Невысокая доходность накоплений. Однако этот показатель не оказывает никакого влияния на пенсию граждан. Показатель доходности влияет исключительно на штат сотрудников и их заработную плату.
2. Накопленные средства не принадлежат вкладчикам и не могут быть переданы прямым наследникам.
3. Данные об осуществляемой деятельности фонда не доступны гражданам, то есть вкладчики не могут узнать условия вложений.
4. Невозможность получения сведений о состоянии лицевого счета гражданина. Они предоставляются только в случае перевода накоплений в НПФ.
5. Большой штат сотрудников никак не влияет на качество обслуживания клиентов.
6. Нет официального между фондом и гражданином.

«В каком негосударственном пенсионном фонде я состою».

Лучший способ подстраховаться и обеспечить себе безбедную жизнь по окончании трудовой деятельности – иметь накопления или надёжный источник дохода в преклонном возрасте. И если с источником всё понятно – можно купить, например, ценные бумаги, недвижимость, и впоследствии получать доходы от них, то с накоплениями картина не такая радужная. Инфляция, нестабильность в стране и мире обесценивают деньги. Банковское страхование покрывает лишь некоторую часть вклада и не компенсирует все потери в случае краха вашего банка. Колебания курса валют тревожат сознание и не прибавляют оптимизма.

В качестве достойного варианта сохранения и приумножения денежных средств, можно рассмотреть размещение накопительной части пенсии в негосударственных пенсионных фондах (НПФ).

Что лучше ПФР или НПФ

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) – это источник финансирования пенсионных выплат для граждан России. Лица, на которых распространяется действие ОПС, именуются застрахованными. Каждому застрахованному гражданину присвоен персональный номер лицевого счета (СНИЛС). Зеленая ламинированная карточка с этим номером есть у каждого жителя нашей страны, начиная с 2003 года.

На этот лицевой счет работодатель обязуется ежемесячно отчислять 22 % от размера зарплаты конкретного работника. Ранее 6 % использовались для формирования пенсионных накоплений (средств, которые после выхода гражданина на пенсию будут равномерно распределены и выплачены лично ему), а 16 % — для формирования страховой пенсии (средств, учтенных на лицевом счету и обеспечивающих право гражданина на получение пенсии в размере, эквивалентном перечисленным взносам).

По выбору гражданина все отчисления могут использоваться только для формирования страховой пенсии. Но это очевидно невыгодно, ведь накопительная часть пенсии – вклад лиц моложе 1967 года рождения в свое будущее. При умелом инвестировании сумму накоплений можно значительно увеличить, а в дальнейшем за счет этих денег немало увеличить размер вашей пенсии. Инвестирование средств – задача, решением которой занимаются Пенсионный фонд России или негосударственные пенсионные фонды. А перед трудоспособным населением встает вопрос: кому же доверить свои накопления?

При умелом инвестировании сумму накоплений можно значительно увеличить, а в дальнейшем за счет этих денег немало увеличить размер вашей пенсии.

А пока всем управляет принудительная идея Пенсионного фонда, мы и «сдаём» пятую часть своих честно заработанных трудовых государству – 22% (сейчас даже не говорим, что реально они делятся на страховые 16% и накопительные 6%).

Какие всё-таки плюсы такого «взаимного партнёрства»?

Первое. За полученные деньги государство отвечает и гарантирует их выплату в течение всего срока пенсии.

Но тут, опять считаем.

• сумма накопления к 60 годам – 6 миллионов рублей;
• собираюсь прожить ещё не менее 30 (ох, «Мечты, мечты, без них была бы жизнь скучна», как писал блестящий американский писатель Эдгар По, кстати, один из зачинателей фантастики и «страхов» в литературе, начало XIX века, ещё в полном расцвете Александр Сергеевич Пушкин).

• каждый месяц пенсионер будет иметь в распоряжении 20 тысяч рублей. Так, сейчас больше половины пенсионеров о такой пенсии могут только мечтать (а у нас ведь получается она минимальной, заметим!).

Когда мы говорим о том, что ПФР под гарантией государства, мы нисколько не преувеличиваем, в конце концов, это государственная структура. Более того, государство ежегодно проводит индексации (увеличение, по-простому говоря) пенсий, если те 400-600 рублей кого интересуют вообще. Тем не менее, это тоже, какой-никакой, плюс, хотя некоторым даже убавляют.

Похожие записи:

• Прописаться на даче: как перевести садовый дом в жилой и сэкономить
• Жители Чувашии смогут оформить универсальное пособие с 1 января 2023 года
• Как указать основание увольнения по собственному желанию в приказе