Как выбрать систему налогообложения для ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выбрать систему налогообложения для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

Увеличение лимитов для применения УСН

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ ввёл возможность увеличить лимиты по сумме дохода и средней численности работников, не превышая которые можно использовать УСН. При этом увеличивается и ставка налога.

	Как есть	Изменения
Сумма дохода	До 150 млн руб.	До 200 млн руб.
Средняя численность работников	До 100 человек	До 130 человек
Ставка УСН «доходы»	6%	8%
Ставка УСН «доходы минус расходы»	15%	20%

Кто не имеет права работать по ЕНВД

Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

• По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
• Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
• Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.

Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.

Как выбрать самый выгодный налоговый режим

Если вам точно не подходит общая система, выбор специального налогового режима для ООО сводится к одному из вариантов УСН и ЕСХН. Если компания не относится к сельскому хозяйству остаётся только УСН.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей ( глава 26.1 НК РФ ). Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %. Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период. Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет. А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы». Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей. Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности применения	ЕНВД	УСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузку	Есть	Отсутствует
Учёт	Облегчённый	Достаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплаты	Отсутствует	Есть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентов	Отсутствует	Может отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режим	Раз в месяц	Раз в год

Выбор по сумме налога

Ключевым отличием между «упрощенкой» и «вмененкой» является подход к расчету налоговой базы.

При УСН налог зависит от результатов деятельности, выраженных в деньгах. Для УСН «Доходы» это — выручка, для варианта «Доходы минус расходы» — прибыль.

Поэтому перед тем, как сравнивать разные спецрежимы, нужно определиться, какой из объектов «внутри» УСН будет более выгодным для вашего бизнеса.

При «вмененке» же налог вообще не связан с оборотами. Расчет ведется на основе «физических» показателей. Это может быть площадь торгового зала, численность сотрудников или количество автомобилей. На единицу каждого показателя утверждена вмененная (т.е. заранее заданная) доходность.

После расчета вмененного дохода на базе физических показателей он дополнительно корректируется на коэффициенты К1 и К2.

К1 — единый для всей РФ коэффициент-дефлятор, который ежегодно утверждается Минэкономразвития. Он учитывает общий рост цен и на 2019 год установлен в размере 1,915.

К2 – утверждается местными властями в диапазоне от 0,005 до 1 и отражает особенности ведения конкретного вида бизнеса в данном регионе (п. 7 ст. 346.27 НК РФ).

Фактическая выручка может быть минимальной или вообще отсутствовать в какие-то периоды, а налог в размере 15% от вмененного дохода заплатить все равно придется (ст. 346.31 НК РФ).

Поэтому – чем выше фактическая выручка или прибыль, тем более выгодной будет «вмененка». А о каких конкретно цифрах идет речь – зависит от вида бизнеса.

Что нужно знать об УСН?

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

• пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);
• более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек. К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал.

Режим ЕНВД характеризуется следующими особенностями:

• Ограничения по его применению определяются такими параметрами, как:
• вид деятельности;
• регион осуществления деятельности;
• численность работников;
• доля участия в фирме других юридических лиц;
• пределы физических показателей, установленные для ряда видов деятельности.
• База налога, рассчитываемого при ЕНВД, существенно зависит от величин, установленных законодательно на федеральном или региональном уровне:
• месячной базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности;
• коэффициента-дефлятора;
• регионального коэффициента, отражающего условия осуществления деятельности в регионе.

О региональном коэффициенте читайте в этой статье.

Влияние налогоплательщика на величину налоговой базы ограничивается определением фактической величины физического показателя и учетом понижающего коэффициента для неполных месяцев применения ЕНВД.

Месячная база по налогу рассчитывается как произведение всех перечисленных показателей, а квартальная — как сумма 3 месячных величин базы.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

Налог начисляется по общеустановленной ставке 15% от квартальной базы или по более низкой, установленной в регионе. Он никак не зависит от результатов работы налогоплательщика и должен уплачиваться на протяжении всей деятельности на этом режиме.

• Как и при УСН 6%, возможно уменьшение начисленного налога на величину до 50% для фирм и до 100% для ИП на суммы фактически оплаченных страховых взносов и (для фирм) некоторых других платежей.

О новшествах, появившихся в этом расчете в 2019 году, читайте в материале «ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017».

• Налоговым периодом при ЕНВД является квартал. Соответственно, декларация сдается в ИФНС ежеквартально, и ежеквартально осуществляются платежи по налогу.
• Применение и отказ от применения ЕНВД возможны с любого месяца года.

О том, как известить налоговую о прекращении «вмененной» деятельности, читайте в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

УСН «доходы» в 2021 году: преимущества

Для УСН «доходы» ставка составляет 6 %. То есть в данном случае расходы не играют никакой роли. Учитываются только доходы в налоговой базе, и они умножаются на 6 %. При этом налог можно уменьшить.

Организация или ИП с наемными работниками могут уменьшить налог на 50 %. Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налог уменьшается:

• на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в данном налоговом периоде;
• на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (исключение составляют несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания);
• на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования.

ИП, не производящие вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Еще один плюс ИП на УСН «доходы» — редкие проверки. Применять такую «упрощенку» выгодно тем, у кого доля расходов составляет менее 60 % в общем объеме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке». Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2021 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Что нас ждет в 2019 г.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями. В 2019 г. Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

• в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;
• согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
• согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

Что нужно знать об УСН?

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

• пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);
• более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек. К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал.

Общие черты ЕНВД и УСН

ЕНВД и УСН, признанные специальными режимами налогообложения, имеют ряд общих черт:

Общие черты ЕНВД и УСН	Пояснение
Переход на ЕНВД или УСН	Добровольный
Освобождение от уплаты налогов	· налог на прибыль; · НДФЛ (для ИП без наёмных работников); · налог на имущество как юридических, так и физических лиц;
Плательщики НДС	· НДС в случае ввоза товаров на территорию Российской Федерации, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действий таможенной процедуры свободной таможенной зоны; · НДС в случае выполнения функции налогового агента и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний.
Доля участия других организаций	Не более 25%
Платежи	По истечении квартала до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала
Уменьшение налоговой базы	Уплата социальных взносов уменьшают налоговую базу
Средняя численность сотрудников	Менее 100 человек

Похожие записи:

• Статья 154 ТК РФ. Оплата труда в ночное время (действующая редакция)
• Субсидированные перевозки в 2023 году
• Временное подключение к электросетям на период строительства