Как оформить налоговый вычет за путевку в санаторий
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет за путевку в санаторий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО «Вокруг света». Важная оговорка — кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).
Основные вопросы вычета на отдых
| № | Вопрос | Ответ |
| 1 | Какие статьи Налогового Кодекса подлежат редакции после принятия законопроекта по вычету за отдых | Изменению подлежат статьи 255 и 270 Налогового Кодекса РФ |
| 2 | Какие расходы могут быть возмещены в соответствии с принятым законом? | Возмещению подлежат только расходы на организованный отдых, то есть через купленную путёвку или тур. |
| 3 | Какие расходы не подлежат возмещению: | Возмещению не подлежат расходы на экскурсии, оплату транспорта, стоимость питания и проживания. |
| 4 | Кто может рассчитывать на возврат денежных средств? | Возвращаются израсходованные деньги на отдых для:
— самого работника; — его супруги (супруга); — несовершеннолетних членов семьи; — детей, обучающихся на очном отделении вуза и не достигших двадцатичетырехлетнего возраста; — престарелых родителей. |
| 5 | Какие существуют варианты возврата средств на отдых? | В законопроекте предполагается два способа возврата:
1) компенсация средств от работодателя; 2) компенсация средств от налоговой службы. |
| 6 | Что подтверждает расходы на отдых? | Для подтверждения расходов необходимы все чеки, документы и квитанции, а также договор с туристическим агентством. |
| 7 | Какова максимальная сумма возмещения за отдых? | 50 тыс. рублей -предельная величина компенсации |
| 8 | Обязан ли работодатель возмещать затраты своего сотрудника на отдых? | Нет, не обязан, данная мера носит рекомендательный арактер |
На каких условиях предоставляется компенсация за санаторий
Закон позволяет гражданам компенсировать часть расходов на лечебные процедуры, медицинские обследования и диагностики, на реабилитационные меры, если соблюдаются следующие условия:
- гражданин официально трудоустроен, получает заработок и уплачивается с него НДФЛ по ставке 13%;
- заявитель выбрал для отдыха и лечения лицензированное санаторно-курортное учреждение, расположенное в пределах России;
- путевка в санаторий была оплачена за счет собственных сбережений гражданина для себя самого и/или членов семьи (если путевка оплачивалась нанимателем, компенсация за санаторий не может быть предоставлена);
- если компенсация оформляется при покупке медикаментов, они должны быть рекомендованы к употреблению врачом, о чем свидетельствует выписанный рецепт (куплены лекарства должны быть за свои деньги, не по льготе).
Стоит отметить, что, хотя закон и предусматривает предоставление компенсации не только за лечение (в случае с социальным вычетом — только за лечение), но и за реабилитацию, медикаменты, процедуры, занятия с личным инструктором и прочие услуги оздоровительного предприятия, проживание и билет до санатория и обратно придется оплачивать за свой счет. Единственное, проезд может быть оплачен за счет средств бюджета для льготной категории граждан.
В каком размере предоставляется компенсация за санаторий
Постановление Правительства о предоставлении налогового вычета за лечение в санатории содержит закрытый список медицинских услуг, за оплату которых можно получить налоговый вычет.
На законодательном уровне установлен предельный размер налогового вычета на одного заявителя. Максимальная налоговая компенсация составляет 120 000 рублей. То есть, поскольку НДФЛ уплачивается по ставке 13%, предельный размер компенсации составит 15,6 тыс. рублей. Суммы сверх этого значения не могут быть компенсированы, не подлежат они и переносу на будущий налоговый период.
Единственное, что можно сделать, чтобы получить компенсацию в большем размере — это оплатить поездку из средств супругов и получить разные справки об оплате, тогда налоговый вычет будет предоставлен и мужу, и жене.
Где оформить справку о величине понесенных расходов
Справка об оплате услуг санатория выдается посетителю, а «корешок» справки остается на хранении в учреждении на протяжении 3 лет.
Чтобы получить возможность оформления налогового вычета за лечение в санатории, придется подтверждать сумму расходов документально. Справка об оплате будет выдана в самом санаторно-курортном учреждении. Имейте в виду, что даже при приобретении путевки в туристической фирме справка о расходах должна быть получена в санатории.
В справке будут прописаны суммы затрат и статьи расходов. Исходя из этих данных и будет рассчитана компенсация за санаторий. Но учтите, что затраты на экскурсии, посещение кафе, развлекательные программы и комиссионные сборы туристического агентства компенсированы не будут. Справка должна содержать:
- полное название санатория, его адрес;
- налоговые реквизиты;
- номер документа, день оформления, срок окончания действия лицензии;
- штамп предприятия.
Если законность работы санаторного учреждения находится под сомнением у специалистов налоговой службы, они должны самостоятельно истребовать информацию о выдаче лицензии — никто не может требовать от гражданина предоставить копию лицензии санатория.
Какие документы нужны для того, чтобы была оформлена компенсация за санаторий
Чеки на покупку медикаментов высокой стоимости и на оплату лечебных процедур должны быть оформлены именно на заявителя, оформляющего в налоговой вычет, но пользоваться услугами при этом могли родители и дети налогоплательщика.
Для того, чтобы получить право на компенсацию за лечение в санатории, необходимо доказать, какие расходы вы понесли, и на что были направлены средства. Для этого придется подготовить ряд обязательных для представления в ФНС документов:
- заявление на предоставление налоговой компенсации за оплату лечения в отечественном санатории (образец будет выдан на месте);
- справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно получить у бухгалтера предприятия;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, когда было оплачено лечение (должны быть указаны медицинские услуги, их стоимость, дополнительные расходы на оздоровление);
- документальные доказательства степени родства с лицами, чье лечение оплачивал налогоплательщик (это может быть свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка);
- оригиналы и ксерокопии документов, подтверждающих затраты (договор с санаторно-курортным учреждением, справка о внесении средств в счет оплаты услуги, чеки на приобретение медикаментов, путевка).
В случае, если сотрудник фирмы решил получить налоговую компенсацию через руководителя, в бухгалтерию нужно принести заявление и уведомление из ФНС о праве на вычет.
Что такое налоговый вычет
Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.
Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.
Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.
Как оформить курортный вычет
Теперь разберем, как получить налоговый вычет за лечение, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:
- по месту трудоустройства;
- через Федеральную налоговую службу (ФНС).
Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:
- Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
- паспорт и ИНН;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка с работы о доходах;
- подтверждение затрат (выше перечислены).
- Заполнить бланк заявления.
- Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
- Подождать окончания камеральной проверки.
Определение стоимости возмещения
В законодательстве установлена предельная сумма, которая может учитываться при определении суммы к возврату. Так, по п. 2 ст. 219 НК РФ, максимальный возврат НДФЛ осуществляется с суммы 120 тыс. рублей за год. Исходя из ставки 13%, это будет 15,6 тыс. рублей.
Например, гражданин Петров И.И. хочет получить налоговый вычет за путевку в санаторий стоимостью 50 тыс. рублей. Сумма основных и дополнительных лечебных процедур по ней составила 31 тыс. рублей. В таком случае налогоплательщик может претендовать на возврат 31 000р. х 0,13 = 4 030 рублей.
Важно позаботиться о получении подтверждающих бумаг. Они должны доказывать факт получения медицинских и оздоровительных услуг. Налогоплательщику следует получить в санатории:
- справку с указанием величины расходов на медуслуги;
- чеки и прочие документы платежного типа;
- договор с организацией;
- копию лицензии учреждения.
Право на выплату налогового вычета
Имеют возможность вернуть себе часть потраченных денег те работники, которые приобретали путевку самостоятельно. При этом не имеет значения место приобретения путевки, наименование выдавшей ее организации – выплата положена даже тогда, когда куплена она была в туристическом агентстве.
На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:
- оплата услуг санатория за счет собственных средств;
- отдых в учреждении в пределах РФ;
- наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
- официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.
Оформление компенсации также доступно пенсионеру, если:
- находясь на пенсии, он остается трудоустроенным, и с его дохода высчитывается 13% налога;
- приобрел путёвку до оформления пенсии, но не успел использовать возврат средств за нее.
Положенная льготная сумма будет выплачена только в том случае, если человек самостоятельно собрал нужные бумаги и предоставил их в налоговую службу. Автоматических выплат НДФЛ не существует.
Оформление вычета людям пенсионного возраста
Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение пенсионерами не всегда возможен. Почему: потому для возврата налога нужны доходы. Нельзя вернуть то, чего нет. Если у пенсионера нет облагаемых доходов, то он и налог, соответственно, не платил, следовательно, и возвращать ему нечего.
Важно! Пенсия – это госпособие. Она не облагается подоходным налогом, поэтому применить на нее налоговый вычет за санаторий невозможно.
В каких случаях пенсионер может рассчитывать на компенсацию:
- он вышел на пенсию в текущем году, а до этого работал и право на налоговый вычет появилось в одном из 3 последних лет; пенсионер сможет возместить расходы по доходам прошлых лет – охвату подлежат последние 3 года, но само право на вычет появляется с года возникновения трат на санаторий, это очень важно;
- у него есть дополнительные источники дохода, помимо пенсии, с которых выплачивается НДФЛ; например, пенсионер сдает квартиру в аренду и добросовестно платит с получаемых платежей 13% в госбюджет;
- пенсионер попросил работающего близкого родственника получить возмещение по его расходам: например, пенсионер сам оплатил санаторий, но в документах плательщиком указал сына, и сын получает налоговый вычет от своей зарплаты.
Как получить компенсацию за отдых?
Никакой выдачи всем подряд 15 тысяч на отдых в России не планируется.
Ростуризм разработал программу, суть ее — возврат человеку части стоимости оплаченного тура или стоимости отеля. В проекте программы это называется кэшбэком, потому что возвращается часть суммы после оплаты и обязательно оплаты картой «Мир». Это карта государственной платежной системы — так что это еще такая дополнительная поддержка.
- Размер кэшбэка зависит от стоимости тура или отеля. От 25 до 50 тыс. рублей — возврат 5 тыс. рублей, от 50 до 75 тыс. рублей — 10 тыс. рублей, свыше 75 тыс. рублей — 15 тыс. рублей.
- Тур нужно купить у авторизованного в программе туроператора. Также будет список авторизованных отелей.
- Программа заработает в августе.
- Длительность поездки должна быть не менее 5 ночей.
Теперь давайте разберемся, можно ли пенсионерам получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение. Для получения пенсионером компенсации должно быть соблюдено одно из следующих условий:
- Лицо достигает пенсионного возраста, но остается трудоустроенным. В таком случае он продолжает оплачивать НДФЛ с получаемых доходов.
- Налогоплательщик после оформления пенсии уходит с работы. При этом у него остался невозвращенный НДФЛ за путевку, купленную в период трудоустройства.
- Пенсионер также может иметь доходы от аренды недвижимости или ее продажи, выплачивая с них НДФЛ. А потому он тоже может претендовать на вычет.
Требования к получателям компенсации
Возврат налога после санаторно-курортноголечения возможен при определённых условиях, которые закреплены в официальных документах.
Условия, когда данное может быть осуществлено:
- претендент на получение компенсации платил (не имеет задолженности) и продолжает платить подоходный налог для физических лиц в размере 13%;
- курорт санаторный официально числится в стране, где работает налогоплательщик, и также имеет соответствующие документы, подтверждающие его лицензию;
- билеты оплачивались работником из его личных сбережений только на себя или на свою семью. Не считаются те случаи, когда руководитель организации, в которой и состоит налогоплательщик как сотрудник, сам приобрёл для вышеупомянутых лиц путёвки и понёс все необходимые расходы. При таком положении дел речь о возмещении идти не может;
- обязательно обратите внимание на то, что деньги за медицинские препараты возмещаются, если имеется рецепт врача с печатью больницы и чек о покупке за свои собственные средства у пациента.
Нужно знать и о том, что возврат средств по заселению, питанию и билетам до санатория невозможен, только если человек не имеет какую-либо льготную категорию. Эти расходы ложатся уже на плечи самого работника и его семьи. Однако денежные средства за саму путёвку, а также ещё и за услуги оздоровительных центров (лечебный массаж, ванны и так далее), инструктор по лечебной гимнастике вернуть возможно.
В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами?
Возвращение средств производится двумя способами:
- Директором.
- Налоговой.
Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.
Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:
- дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
- в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
- правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
- бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
- заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.