Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте (с 1 июля 2023)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте (с 1 июля 2023)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента

2. Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте

4. Что еще нужно знать предпринимателям на ПСН?

5. Как вести торговлю до приобретения ККТ?

6. Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу

7. ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году

8. ПСН, общепит и алкоголь

9. Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса

10. Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте

11. Обязанность ИП на ПСН по использованию онлайн-касс

12. Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

13. Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?

14. ИП на патенте – нужно ли использовать онлайн-кассу

15. Какие ИП на ПСН имеют право на отсрочку

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента

Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:

есть подчиненные;
бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.

Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:

парикмахеры и косметологи;
ремонт и обслуживание бытовой техники;
мастера по ПК и коммуникации;
техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
транспортировка людей и грузов;
ветеринарные услуги;
медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
торговля в розницу;
прокат любого имущества;
спортивное направление;
общепит;
молочка — производство и реализация.

Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.

Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте

Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:

порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
реквизиты компании;
дата, когда все происходит, время и место;
наименование услуги, продукта;
разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
Ф. И. О., а также ИНН продавца;
система налогообложения, на которой существует бизнес;
сумма расчетов, их форма;
контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.

Что еще нужно знать предпринимателям на ПСН?

Кроме повсеместного внедрения онлайн-касс, правительство проводит эксперименты с обязательной маркировкой продуктов с помощью кода DataMatrix. Он регулируется законом 325-ФЗ. Уже сейчас предпринимателям на ПСН нужно покупать оборудование для маркировки обуви, товаров из натурального меха, лекарственных препаратов, шин и некоторых товаров легкой промышленности. К 2024 году правительство планирует распространить маркировку на всю продукцию.

Обратите внимание! Чтобы работать с маркировкой, нужно купить онлайн-кассу, приобрести электронную подпись, внедрить систему электронного документооборота, авторизоваться на платформе «Честный знак» и приобрести 2D-сканер штрихкодов.

Штрафы при нарушении: что будет, если не применять кассу?

Если вы должны были установить ККТ еще в 2019 году, но не сделали этого, налоговая расценит это как грубое нарушение закона. Штраф за работу без ФН составит 5000 рублей, штраф за каждый невыданный чек — 10 000, а если ККТ в работе вообще не применялась, сумма к уплате дойдет до 100 % от полученной без ее использования прибыли.

Как вести торговлю до приобретения ККТ?

Если компания еще не перешла на новые онлайн-кассы, продавцы обязаны по просьбе покупателей выдавать чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. В случае, когда клиент не получил документ об оплате, он имеет право обратиться в Федеральную налоговую службу. После проверки и подтверждения нарушения ФНС назначит предприятию штраф в размере 2 000 рублей.

Если ИП сначала приобретает и регистрирует кассовый аппарат, а потом решает перейти на патентную систему налогообложения, он должен уведомить об этом Федеральную налоговую службу. Для этого необходимо внести изменения в параметры регистрации устройства, указать в качестве режима ПСН и предоставить информацию в ФНС.

Если предприниматель работает в местности, где отсутствует подключение к сотовой связи и интернету, он может использовать онлайн-кассу, но не пересылать данные в ФНС через ОФД.

После приобретения ККТ нового образца необходимо проследить, чтобы реквизиты на БСО и чеках совпадали. Кроме того, новые чеки должны печататься только на онлайн-кассах.

До 1 февраля 2021 года предприниматели на патенте могут не указывать в документах об оплате наименования товаров и услуг.

Что будет, если не устанавливать онлайн-кассу

Установка онлайн-кассы является обязательной, а значит предпринимателю необходимо позаботиться об этом заранее. Уклонение от такой обязанности невозможно, если ИП не попадает под категорию льготников. Если предприниматель не своевременно устанавливает онлайн-кассу или вовсе отказывается это делать, ему грозит штраф. Например, если предприниматель осуществляет торговлю без онлайн-кассы, то штраф составит не менее 10 000 рублей. Кроме того, штраф также предусмотрен и за несвоевременное направление электронного чека на почту покупателю. В данном случае размер штрафа также составит 10 000 рублей.

При первом нарушении требования о кассовом аппарате предпринимателю будет вынесено предупреждение в устной форме, а также наложен штраф.

При втором нарушении наказание будет уже более значительным. Штраф увеличится в 3 раза, а также возможно и полное приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.

Избежать штрафа можно будет в том случае, если будет доказано, что задержка монтажа произошла по вине третьих лиц. То же касается и несвоевременного выставления электронного чека покупателю. Штраф не будет наложен, если предприниматель докажет, что задержка отправки произошла по вине провайдера.

ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году

Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:

парикмахеров и косметологов;
ремонт бытовой техники и часов;
обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
ветеринарные;
физкультурные и оздоровительные;
охота и ведение охотхозяйства;
розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
прокат;
рыболовство, рыбоводство;
производство молочной продукции;
ремонт компьютерной техники.

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса

Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:

Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
Услуги химчистки и прачечной.
Ремонт мебели.
Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
Ремонт и реконструкция зданий.
Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
Репетиторство, организация курсов.
Работа нянь и сиделок.
Сбор вторсырья.
Сдача недвижимости в аренду.
Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
Дизайн и художественное оформление.
Платные туалеты.
Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
Частная детективная деятельность.
Похоронные услуги и организация праздников.
Экскурсионная деятельность.
Охранная деятельность.

Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте

Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет. Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата. Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.

Оборудование должно быть зарегистрировано не позднее 01.07.2018 г. (с наемными работниками) либо 01.07.2019 (без работников). В этом случае для ИП на патенте действует право на получение льготы за покупку онлайн-кассы.

Нужно понимать, что вычет, хотя он и положен в качестве компенсации понесенных расходов, не относится к «живым» деньгам, которые можно перечислить на расчетный счет или получить в иной форме.

Чтобы владелец бизнеса, купивший патент, мог воспользоваться льготой, он должен подать заявление на вычет по онлайн-кассам.

Обязанность ИП на ПСН по использованию онлайн-касс

Предприниматели, реализующие товары, оказывающие услуги и выполняющие работы для физлиц, обязаны при приёме оплаты использовать онлайн-ККТ. По общему порядку, установленному законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, они должны это делать начиная с 1 июля 2017 года. Но для некоторых категорий ИП законодатель предусмотрел отсрочку, то есть поэтапный переход на новую технику, который завершился 1 июля 2021 года.

До этого срока онлайн-кассы могут не применять ИП на патенте, ведущие бизнес:

в общепите, розничной торговле и вендинге без сотрудников;
в сфере оказания услуг и выполнения работ.

До перехода на онлайн-ККТ ИП на патенте должны выдавать потребителям по их требованию документы об оплате, товарные чеки или квитанции.

Всем ли ИП на патенте нужна онлайн-касса? Нет, освобождены от обязанности применять кассы 54-ФЗ предприниматели, которые:

продают товары определённой номенклатуры на розничных рынках и в других установленных местах;
сдают в аренду жильё;
занимаются ремонтом обуви и изготовлением ключей;
ведут другую деятельность, оговорённую п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Если на территории ведения бизнеса отсутствует доступ к интернету, то ИП на ПСН могут обходиться без онлайн-ККТ.

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@;
вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
подстраховаться от штрафа — после оформления чека коррекции ИП на ПС лучше письменно сообщить об этом налоговикам (в сообщении указать причину корректировки наличной выручки, сумму расчета и факт оформления чека коррекции, приложить копию чека коррекции).

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Какие онлайн кассы подойдут для работы на патенте?

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы предпринимателей на патентной системе налогообложения, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость для патентной системы налогообложения

Модель ККМ	Стоимость	Особенности
Элвес-МК	8 500 руб.	Низкая стоимость; Мобильность и компактный размер, легкий вес; Имеет 12 цифровых и 12 функциональных клавиш; Можно запрограммировать до 100 товаров; Встроенный аккумулятор позволяет использовать аппарат в такси; Печать производится через термопринтер; Отсутствует фискальный накопитель (необходимо докупать); Отсутствует ПО (необходимо устанавливать отдельно).
КАСБИ-02К	13 000 руб.	Невысокая цена; Удобен для торговли и сферы услуг; Имеет встроенный аккумулятор; Хороший функционал (термопринтер, поворачивающийся ЖК дисплей, электронный журнал); Удобен для стационарной и выездной торговли; Можно запрограммировать до 500 товаров; Можно подключить к сканеру, компьютеру или электронным весам; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
Меркурий 130Ф	23 000 руб.	Средняя ценовая категория; Удобен для небольших магазинов и сферы услуг; Имеет встроенный аккумулятор; Удобен для стационарной и выездной торговли; Можно запрограммировать до 2000 товаров; Можно подключить к сканер штрих коду и компьютеру; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного).
АТОЛ 90Ф	23 000 руб.	Средняя ценовая категория; Отлично подойдет для выездной торговли, курьеров, таксистов, интернет торговли; Имеет встроенный аккумулятор (до 12 часов автономной работы); Можно запрограммировать до 1000 товаров; Можно подключить сканер штрих кода, портативную клавиатур или дисплей покупателя; Яркий ЖК дисплей; Нет фискального накопителя (необходимо докупать отдельно); Нет ПО (необходимо докупать отдельного)
Эвотор Стандарт ФН	35 000 руб.	Довольно высокая цена; Соответствует требованиям ЕГАИС; Имеет фискальный накопитель и программное обеспечение Evotor POS; Имеет 1D-сканер штрих-кода; Идеальна для торговой точки, кафе, автосервиса, салона красоты; Шесть портов USB с помощью которых можно подключить сканер штрих кода, компьютер, терминал для банковских карт, денежный ящик, весы и т.д.

ИП на патенте – нужно ли использовать онлайн-кассу

Фактически на данный момент проверяющие органы не должны контролировать размер выручки таких предприятий. Патентная система имеет важное отличие – это фиксированная величина налога, которая совершенно не зависит от поступлений на счета предпринимателя. Несмотря на это, требования по использованию онлайн-кассы также касаются и малого предпринимательства. С середины года большинство бизнесменов должны будут передавать чеки в налоговую.

Однако важно понимать, что есть и представители микробизнеса, которые получили отсрочку на установку, если они:

1. Работают в розничной торговле, не работая с алкогольной и табачной продукцией.

2. Не имеют наемных сотрудников.

3. Работают в вендинге.

4. Ведут деятельность в сфере предоставления услуг.

В случае если предприниматель берет на работу хотя бы одного сотрудника, у него будет один месяц на то, чтобы приобрести и провести регистрацию ККМ.

До момента перехода, факт продажи товара и приемки денег от потребителя нужно будет заверять документально. Вместо выдачи кассового чека продавец должен будет предоставлять клиенту другой документ – бланк строгой отчетности. Он должен быть распечатан в типографии и полностью соответствовать требованиям, которые были прописаны в законодательстве. Только исполнение таких требований дает возможность работать без кассы до ее установки.

Какие ИП на ПСН имеют право на отсрочку

В связи с определенными сложностями, которыми сопровождается внедрение нового контрольного оборудования, был принят законопроект №682709-7, предполагающий внесение некоторых изменений в порядок перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ПСН. Речь идет о предоставлении некоторым категориям ИП льгот в виде переноса сроков введения ККТ на июль 2021 года.