Три способа защиты руководителя от претензий в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Три способа защиты руководителя от претензий в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Гражданском кодексе, в ст. 399 прописаны общие основания. Фактически на практике их можно применить в отношении директора, только если заключен договор поручительства. Однако в этом же нормативном акте отражена обязанность управленца действовать в интересах компании. Более детальная регламентация субсидиарной ответственности директоров и учредителей прописана в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Обязательное условие – признание действий директора неразумными и такими, которые привели к долгам фирмы. Самые распространенные основания связаны с признанием ООО банкротом. Причины возникновения рисков самые разнообразные: утрата бухгалтерской документации, заключение невыгодных сделок, умышленное доведение компании до финансовой несостоятельности. Практика показывает, что субсидиарная ответственность генерального директора чаще всего наступает в таких категориях дел, как банкротство юридического лица. Инициаторами выступают налоговые органы, арбитражные управляющие и кредиторы. Это подчеркивает важность юридического сопровождения процедуры банкротства и делегирование задач профессионалам.
Основания привлечения директора к ответственности
Порядок взыскания долга
Привлечение к субсидиарной ответственности учредителя и директора начинается с определения, чьи именно действия стали фактически определяющими, кто отдавал указания, заключал сделки. Инициаторами выступают кредиторы, реже – налоговый орган или арбитражный управляющий. Без достаточной доказательственной базы и обоснования степени влияния контролирующего лица шансов, что суд примет во внимание доводы, нет. Второй шаг – определение оснований для взыскания долга. Истец должен доказать недобросовестность и неразумность действий учредителя и директора, которые знали или должны были знать, что их решения и приказы вредят интересам компании, усугубляют ее положение. То есть устанавливается причинно-следственная связь между действиями/бездействием контролирующих лиц и наступившими последствиями в виде долгов и невыполненных обязательств компании перед кредиторами. Исковое заявление подается в арбитражный суд, поскольку это корпоративные экономические споры. На всех этапах разбирательства стороны могут заключить мировое соглашение.
Чем подтверждается вина руководителя
Факты, подтверждающие вину учредителя или директора в незаконных действиях и банкротстве, что служит причиной субсидиарной ответственности по долгам:
- несвоевременная подача заявления о признании юридического лица банкротом или полное игнорирование признаков финансовой неплатежеспособности компании;
- использование активов компании в личных целях;
- заключение сделок и контрактов на очевидно невыгодных для должника условиях, участие в фиктивных действиях, заключение неэффективных сделок;
- повторение идентичных ошибок управления;
- признаки умышленного доведения до банкротства;
- реализация имущества ООО по существенно заниженным ценам в сравнении со среднерыночными показателями.
Административная и уголовная ответственность директора
Оба этих вида не случайно объединены в один раздел. Часто речь идет об одних и тех же нарушениях, а применяемая ответственность зависит от масштаба противоправных действий и наличия отягчающих обстоятельств.
Работа без регистрации при небольших оборотах наказывается штрафом в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Если же доход превысил 2,25 млн. руб., то такая деятельность уже квалифицируется, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). В этом случае руководитель организации может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 5 лет.
За небольшие налоговые нарушения ген. директор организации может быть в худшем случае оштрафован на сумму до 20 тыс. руб. или дисквалифицирован на срок до 2 лет (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). Уголовная ответственность применяется, если сумма недоимки превысила 5 млн руб. за три года или 15 млн руб. единовременно (ст. 199 и 199.1 УК РФ). В этом случае сумма штрафа может достигнуть 500 тыс. руб., срок дисквалификации – 3 лет, а лишение свободы — 6 лет.
Выше рассказывалось о взыскании с руководителя организации долгов при банкротстве. Но если убытки кредиторов превысили 2,25 млн. руб., то к руководителю могут быть применены и уголовные санкции (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Эти статьи УК РФ предусматривают штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет.
За незначительные нарушения трудового права в большинстве случаев руководителю грозит административная ответственность. Например, за просрочку по зарплате на несколько дней штраф составляет до 20 тыс. руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП). Но если зарплата не выплачивается более двух месяцев полностью или более трех месяцев – частично, то нарушение уже квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ. Санкции по ней предусмотрены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб., лишения свободы на срок до 5 лет и дисквалификации на тот же срок.
Административные штрафы для директора
|
Статья КоАП РФ |
Состав правонарушения |
Меры ответственности директора организации |
|
ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ |
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров и т.д. |
Штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей |
|
ст. 15.3 КоАП РФ |
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 500 до 1 000 рублей |
|
ст. 15.4 КоАП РФ |
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 2 000 рублей |
|
ст. 15.5 КоАП РФ |
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей |
|
ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ |
Непредставление в налоговые органы документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде |
Штраф в размере от 300 до 500 рублей |
|
ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ |
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности |
Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
|
ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ |
Повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и бухотчетности |
Штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет |
|
ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ |
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа |
Штраф в размере от 2 000 до 4 000 рублей |
|
ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ |
Воспрепятствование законной деятельности должностного лица налогового органа |
Штраф в размере от 2 000 до 4 000 рублей |
|
ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ |
Воспрепятствование законной деятельности должностного лица налогового органа, повлекшее невозможность проведения или завершения проверки |
Штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей |
|
ст. 19.7 КоАП РФ |
Непредставление или несвоевременное представление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей |
Способ № 2. Незаконченное банкротство должника
Согласно статье 61.19 Закона о банкротстве привлечение к субсидиарной ответственности возможно и в том случае, когда дело о банкротстве было прекращено, например, в связи с отсутствием средств для финансирования данной процедуры.
С одной стороны, задача для привлечения к ответственности руководителя, учредителей и прочих контролирующих лиц упрощается. Не надо проходить весь путь банкротства: подайте заявление о банкротстве, убедитесь вместе с судом, что сам должник не готов финансировать процедуру, сами также воздержитесь от таких расходов. Тогда суд прекратит дело – и можно обращаться с заявлением против этих недобросовестных лиц.
Однако на деле всё сложнее.
Привлечение к субсидиарной ответственности по статье 61.11 (за невозможность полного погашения требований кредиторов) будет осуществляться, если о наличии предусмотренных данной статьей оснований станет известно только после прекращения производства по делу.
Получается, что при завершенном банкротстве (после завершения расчетов с кредиторами) вы можете сослаться для привлечения к субсидиарной ответственности на то что в ЕГРЮЛ на момент подачи заявления о банкротстве была внесена запись о недостоверности сведений о должнике. В случае же прекращения дела о банкротстве этого сделать не получится: если к началу банкротства в ЕГРЮЛ имелась запись о недостоверности, об этом факте по умолчанию должно было быть известно всем кредиторам.
Трудно ссылаться и на сокрытие документации. Для того чтобы было сокрытие, у должника сперва должна возникнуть обязанность по предоставлению документов. На стадии рассмотрения заявления кредитора о признании должника банкротом должник предоставлять документы ещё не обязан. Следовательно, если дело о банкротстве в связи с отсутствием финансирования прекратится уже на этом этапе, обвинить директора должника в непредоставлении документов и потребовать от него оплатить долги должника не получится.
Привлечение директора и учредителей к ответственности по статье 61.12 Закона о банкротстве после прекращения дела также имеет свои трудности. Прежде всего они связаны с отсутствием у обратившегося кредитора достаточной информации.
Если банкротство по сути и не начиналось, кредитору не может быть известно о том, когда же у должника появились обязанность заявить о банкротстве в соответствии со статьей 9 Закона о банкротстве. Невозможно доказать нарушение – невозможно привлечь к субсидиарной ответственности.
Кроме того, повторимся, контролирующие лица будут отвечать по статье 61.12 только за те неисполненные обязательства, которые возникли после истечения срока для подачи должником заявления о банкротстве. Если они возникли до – субсидиарная ответственность не возникнет.
Субсидиарная ответственность генерального директора ООО по долгам общества
Это специальный вид гражданской ответственности, с которым может столкнуться действующий или уволенный директор ООО. Субсидиарно (дополнительно) придется отвечать за долги, возникшие из-за действий, решений или бездействия руководителя. Например, ответственность ген. директора по долгам ООО может наступать:
- при неисполнении решений учредителей (например, крупная сделка без одобрения собственников ООО);
- за несвоевременную подачу заявления на банкротство, если возникла такая обязанность;
- за действия, совершенные вопреки интересам юридического лица;
- за некоторые иные решения и действия, повлекшие ущерб предприятию, его собственникам и кредиторам.
В зависимости от ситуации, требовать привлечения к субсидиарной ответственности могут контрагенты и кредиторы ООО, учредители фирмы, а также налоговый орган. В рамках банкротства и гражданских дел субсидиарно могут отвечать собственник, руководитель.
Нужна помощь юриста?
Уголовная ответственность
Когда и за какие долги компании руководителя могут привлечь по всей строгости уголовного закона? Например, по налоговым долгам. Правда, для этого нужно очень хорошо постараться. Уголовное наказание предусмотрено, если сумма неуплаты за 3 года составляет свыше 15 миллионов рублей.
Например, компания три года подряд недоплачивала родному государству 5–6 миллионов рублей. «Государство не обеднеет, а нам нужнее» — думали ГД и собственники ООО. Однако у государства в лице фискальных и правоохранительных органов было другое мнение, которое отличается с мнением неплательщиков в одном месте — у самого корня.
Но наше уголовное законодательство идет по пути «смягчения». Зачем же сажать в тюрьму человека, даже бывшего злостного неплательщика налогов, если он осознал ошибки и исправился? То есть заплатил недоимку по налогам и штраф в размере 20%, предусмотренный Налоговым кодексом РФ.
Правда «исправился» после недвусмысленного «намека» со стороны государственных органов, но это сути дела не меняет. Это прямо предусмотрено в Уголовном кодексе РФ, для лиц впервые совершивших налоговое преступление.
Вот вам лайфхак (как любит молодежь говорить) о том, как быстро нажить проблем на свою пятую точку в виде недоимок по налогам. Достаточно использовать «народные» схемы по «оптимизации» налогообложения — занижать НДС с использованием «левых» компаний-однодневок, или прибыль — отправляя платежи за услуги, которые оказывались исключительно по бумагам, аффилированным лицам (близким родственникам).
Да, ФНС может и не сразу отследить такую сделку. А вот если налоговики возьмутся за такого «исполнителя», то они быстро выйдут на «заказчиков».
Кто отвечает по долгам компании-банкрота
Не всегда после неудач в бизнесе и принятии решения о ликвидации компании наступает банкротство и ответственность директора по долгам фирмы. Если средств компании хватило на то, чтобы расплатиться со всеми кредиторами или были достигнуты иные договоренности, повлекшие отсутствие претензий, никаких проблем и ответственности генерального директора за долги ООО и, тем более, учредителей не возникнет.
Признаки банкротства компании:
- Невозможность уплатить по долговым обязательствам работникам, контрагентам, государству на протяжении более чем трех месяцев.
- Общая сумма долга ООО более 300 000 рублей.
- Отсутствует потенциал для получения денег и ликвидации долгов.
Когда директор будет отвечать личным имуществом по долгам общества?
В роли директора может выступать как учредитель, так и наемный генеральный директор. Часть рисков переносятся и на это должностное лицо. Данное условие оговорено в 44 статье закона «Об ООО». Таким образом ответственность директора по долгам возникает в следующих случаях:
— Заключение сделки с очевидным личным интересом, которая приводит к ущербу управляемого им предприятия.
— Директор скрыл информацию о важных нюансах сделки, не получил одобрения от остальных участников, если требовалось такое условие.
— Отсутствие мер по получению важной информации для заключения сделки. К данному пункту относится проверка контрагента по изучению его добропорядочности, осведомление о наличии лицензии подрядчика, если имеется на то законная необходимость, и т.д.
— Заключение сделки с учетом информации, которая была известна директору и несла негативное влияние на благосостояние компании.
— Подделка документов, либо их хищение.
— Хищение имущества компании.
В перечисленных случаях участник ООО, как и собственник, могут подать иск о необходимости совместного возмещения ущерба компании. Однако если директор докажет непосредственное управление собственниками, что распоряжения он выполнял по указу учредителя, то ответственность с директора будет снята.
Когда возможно привлечение к ответственности?
Согласно 56 статье Гражданского кодекса, ни учредители, ни директор действительно не отвечают по делам организации, она выступает самостоятельно согласно всем нормам юридического лица. Многие руководствуются этим положением и стараются использовать его в своих меркантильных целях. Однако такое положение дел действительно только в том случае: когда общество функционирует. Если же юридического лица более не существует, обстоятельства меняются. То есть при банкротстве фирмы наступает ответственность учредителей и директора ООО в тех ситуациях, когда доказано, что коллапс произошел по их вине и вследствие их неправильных действий. Если такое положение дел действительно имело место, оправдаться незадачливым бизнесменам будет довольно сложно.
Кому может понадобиться привлекать к ответственности директора ООО или его дольщиков? Понятное дело – кредиторам, спонсорам, попечителям, обманутым подобными действиями и потерявшим деньги. Делать это они будут в установленном законами судебном порядке. К сожалению, количество подобных процессов растет с каждым днем.
Обязательства назначенного генерального директора
Если предприятие возглавляет назначенный генеральный директор, не входящий в состав собственников, часть ответственности по действиям и взысканиям предприятия лежит на нем в том числе. Учитывая 44 статью закона об обществе с ограниченной ответственностью, управленец берет на себя долю обязательств, возникших в ходе ведения его работы.
Ответственность генерального директора ООО наступает, если:
- Он подписывал договоры в ущемление прав общества, отчего то понесло убытки, то есть действовал, исходя из собственных интересов.
- Наемнный сотрудник скрыл от собственников детали заключаемых сделок.
- Не поставил в известность учредителей, если такое условие было прописано в уставе.
- Не пытался получить информацию, имеющую решающее значение для заключения договора, вследствие чего общество было обмануто контрагентами.
- Не учитывал известные ему положения устава при подписании важных для организации договоров.
- Подделал либо похитил документы фирмы.
В подобных ситуациях собственники бизнеса могут подать на наемного руководителя иск в судебные инстанции и привлечь к ответственности директора ООО. Однако если тот сможет привести доказательства, что собственники ограничивали его в принятии решений, то от обязательств его могут освободить.
Уголовная ответственность
Что может послужить причиной привлечения к уголовной ответственности директора ООО и его учредителей? Все зависит от масштабности совершенных виновных действий. В основном это следующие неправомерные деяния:
- Умышленное укрывание активов и имущественных ценностей организации, а также подделка результатов оценки их себестоимости.
- Противозаконное распоряжение имуществом общества, его материальными благами.
- Необоснованное погашение долгов перед кредиторами.
- Материально неадекватное одобрение претензий от заемщиков.
- Предумышленное подписание договоров, приведших к убыточности компании.
- Уклонение от уплаты налоговых обязательств.
- Незаконная эмиссия ценных бумаг предприятия.
- Противозаконное перечисление денег в иностранных валютах и уклонение от сбора таможенной пошлины.
Отдельным пунктом стоит предумышленное банкротство предприятия. Такие действия, доказанные в судебных инстанциях, регламентируются статьей Уголовного законодательства номер 196. По данному закону, как отмечалось выше, нарушителя ждет наказание в виде штрафных санкций (от 200 до 500 тысяч рублей) или лишения свободы на период до 6 лет.
Ответственность директора и собственников бизнеса по долгам, возникшим при подобных обстоятельствах, все чаще рассматривается в судебных инстанциях. Умышленную почву банкротства можно легко выявить по заведомо невыгодным сделкам, случаям отчуждения имущества непосредственно перед окончанием деятельности и другим решениям, повлекшими за собой полную невозможность погашения долгов.
Сам банкрот. Нет, сам банкрот.
По закону руководитель, придя к выводу о неплатежеспособности компании, обязан в течение месяца обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ее банкротом. Обязанность введена с целью предотвращения более масштабных негативных последствий для кредиторов, чтобы компания не могла принимать на себя дальнейшие невыполнимые денежные обязательства.
Именно с первопричиной включения в законодательство этого основания ответственности связана ключевая ее особенность — привлечь руководителя (и только руководителя) к субсидиарной ответственности за несвоевременную подачу заявления должника можно далеко не по всем обязательствам, на удовлетворение которых не хватает имущества Общества. Он несет ответственность лишь по тем из них, которые возникли по истечении срока, отведенного для подачи такого заявления.
Поэтому на практике все судебные споры привлечения руководителя (ликвидатора) должника к субсидиарной ответственности связаны с установлением даты возникновения обязанности по самостоятельной подаче заявления о банкротстве.
Для руководителя установлен один месяц, а для ликвидатора — 10 дней для подачи заявления с момента наступления одного из перечисленных ниже обстоятельств:
- удовлетворение требований одних кредиторов приводит к невозможности исполнения других;
- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
- есть непогашенная в течение 3-х месяцев задолженность перед работниками;
- должник имеет признаки неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества.
Ответственность генерального директора за долги
К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.
Гендиректор может быть наказан не только финансово, но и понести административную и уголовную ответственность.
Представим в виде таблицы.
| № п/п | Вид ответственности | Характеристика |
| 1 | Материальная | Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий |
| 2 | Административная | Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя. |
| 3 | Уголовная | Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее |
Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.
Материальная и юридическая ответственность гендиректора
Материальная ответственность руководителя общества регламентируется Трудовым Кодексом РФ. В соответствии с нормативно-правовым актом (ст. 227) руководитель организации несет полную материальную ответственность за последствия деятельности фирмы. При этом ответственность субъект несет как перед собственниками компании, так и перед третьими лицами, которым причинен ущерб.
Внимание следует уделить вопросу материальной ответственности руководителя перед самим обществом. До не давних пор в судебной практике было трудно привлечь субъекта к компенсации и выплате ущерба самому обществу. Но принятое Постановление Арбитражного суда в 2016 году создало прецедент, когда гендиректора обязали выплатить компенсацию организации за понесенные ей убытки. Сумма возмещения составила 4 миллиона рублей.
При этом не все действия гендиректора несут материальную ответственность для него. Требуется доказать факт того, что такие деяния по отношению к организации или к третьим лицам имели целенаправленный, недобросовестный, неразумный характер. Список таких действий приведен в Постановлении Пленума ВАС России № 62 (вынесено в июле 2013 года).
Если же убытки причинены третьим лицам или самому ООО не только руководителем, но и соучредителями компании, то каждый из них несет исключительно солидарную материальную ответственность.
Субсидиарная ответственность директора по долгам.
Для начала вспомним значение этого понятия. На основании ст. 399 ГК РФ, субсидиарной называют дополнительную ответственность иных лиц, помимо главного должника. Если рассматривать ее в данном контексте, то она предполагает необходимость погашения задолженности контролирующими лицами, если предприятие не способно сделать это своими силами.
Чтобы наступила субсидиарная ответственность директора ООО по долгам компании, нужно установить, что именно из-за его действий бизнес понес убытки. Помимо руководителя, субответственность может быть возложена на участников коллегиального исполнительного органа. Возложить ее может суд на основании иска конкурсного управляющего.
Ответственность за задолженность фирм на руководителей, участников и других контролирующих лиц возлагают по главному критерию — если данные субъекты действовали недобросовестно и неразумно принимали решения в управлении.
Если суд признает наличие каузальной связи между их решениями и негативными последствиями предприятия в виде убытков, то обязывает указанных лиц погашать долги, в том числе, используя собственное имущество.