Новые сроки сдачи деклараций по УСН и уплаты налогов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки сдачи деклараций по УСН и уплаты налогов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Налоги и страхвзносы в ИФНС

Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:

  • компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
  • ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.

Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:

  • не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
  • не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
  • не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.

Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.

Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.

Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:

  • сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
  • РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
  • уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
  • уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
  • 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

Сейчас

С 2023 года

Срок сдачи декларации

  • Организации — до 31 марта следующего года
  • ИП — до 30 апреля следующего года
  • Организации — до 25 марта следующего года
  • ИП — до 25 апреля следующего года

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы
№ 26.2-8)

  • До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
  • До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности

Срок сдачи декларации при утрате права на УСН

  • До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
  • До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Срок уплаты авансовых платежей

  • До 25 числа месяца, следующего за кварталом
  • До 28 числа месяца, следующего за кварталом

Срок уплаты налога

  • Организации — до 31 марта следующего года
  • ИП — до 30 апреля следующего года
  • Организации — до 28 марта следующего года
  • ИП — до 28 апреля следующего года

Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы
№ 26.2-8)

  • До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
  • До 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

  • До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
  • До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
Читайте также:  На какую ставку допускается внешнее совместительство?

Страховые взносы нужно платить по новым правилам

Причина в том, что ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России. Теперь вместо разных видов страхования — ОПС, ОМС и ОСС — установили единый взнос с одним платежом, 30% от фонда оплаты труда.

Новый срок уплаты взносов — 28 число каждого месяца.

Срок подачи уведомлений на авансовые платежи по страховым взносам — 25 число месяца, следующего за месяцем периода оплаты. Исключение — месяцы, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ).

Сроки сдачи отчёта РСВ:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября;
  • за год — 25 января.

Что касается взносов ИП за себя в 2023 году, теперь они будут учитываться единой суммой в 45 842 ₽: из расчёта 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9119 ₽ на медицинское страхование.

УСН является одним из спецрежимов, который предполагает определенный порядок выплаты налогов и ориентирован такой режим на предпринимателей малого и среднего бизнеса. Юридические лица и ИП вправе сделать выбор в пользу какого-либо варианта налогообложения: общую либо упрощенную. При этом выбор не устанавливается на весь срок работы компании или ИП, всегда можно перейти на другую систему добровольно или потерять право применять УСН по причине смены условий применения.

Условиями для применения УСН для компаний и ИП являются:

  1. число работников до100чел.
  2. выручка до 150 млн.руб.
  3. остаточная стоимость до 150 млн. руб.

Выделяются условия для организаций на УСН:

  1. доля других организаций до 25%
  2. отсутствие филиалов

Компания может сменить режим на УСН если выручка за 9 месяцев не свыше 112,5 млн. руб. В этой ситуации можно поддать уведомление о переходе на УСН.

Срок уплаты УСН за 2022 год

С 2023 года для плательщиков налога при УСН изменились сроки уплаты самого налога и авансовых платежей по нему. При этом, как и прежде, срок уплаты налога зависит от того, кто именно его платит – организация или ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Сроки уплаты «годового» налога при УСН за 2022 г. покажем в таблице.

Кто платит налог Крайний срок уплаты
Организация 28.03.2023
ИП 28.04.2023

Штраф за не сданную отчетность

Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.

Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

  • Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
  • Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Читайте также:  Правила перевоза ручной клади у «Аэрофлота»

Налоговый календарь на май 2023

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
2 мая Декларация 3-НДФЛ за 2022 г. для ИП на общем режиме.
15 мая Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2023 г.
22 мая Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2023 г. НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2023 г.
25 мая Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г.

Уведомление о страховых взносах за апрель 2023 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 апреля по 22 мая

Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 г. для предприятий, выбравших ежемесячные платежи.

29 мая Налог на прибыль:
  • при ежемесячных авансовых выплатах по результатам прошлого квартала — за май 2023 г.;
  • при ежемесячных отчислениях — за апрель 2023 г.

Страховые взносы за апрель 2023 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 23 апреля по 22 мая

Второй платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и сборов

Подытожим информацию об отчетах и платежах ИП на УСН без сотрудников в налоговом календаре:

Что сделать Когда
Перечислить авансовый платеж по УСН по
итогам первого квартала
До 25 апреля
Перечислить авансовый платеж по УСН по
итогам первого полугодия
До 25 июля
Перечислить авансовый платеж по
итогам 9 месяцев
До 25 октября
Перечислить фиксированные страховые
взносы за себя
До 31 декабря (но лучше по ¼ каждый квартал)
Перечислить налог по итогам года До 30 апреля года, следующего после
отчетного
Сдать декларацию по УСН До 30 апреля года, следующего после
отчетного
Перечислить дополнительные страховые
взносы в размере 1% с выручки,
превышающей 300 тысяч рублей
До 1 июля года, следующего после отчетного

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

  • Уведомление об исчисленных налогах;
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

  • НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
  • авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
  • налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

  • уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
  • персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

До 20 февраля 2023 года предоставляется:

Налоговая декларация (расчетов) по транспортному налогу с организаций

Нужно ли вам сдавать отчет?

Налоговая декларация предоставляется организациями за транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ вне зависимости от участия их в дорожном движении. За отдельные транспортные средства налог не взимается. К ним относятся, в частности:

  • электромобили (категории M1, M1G) — они не облагаются налогом до 31 декабря 2025 года;
  • транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска, которых отсутствуют;
  • транспортные средства, используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
  • транспортные средства, выбывшие у собственника (владельца) в результате противоправных действий третьих лиц.

До 20 марта 2023 года предоставляются:

1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.

На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?

Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.

Читайте также:  Калькулятор налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых в 2023 году

В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.

У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.

Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.

Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.

С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.

Состав бухгалтерской отчетности 2022 по упрощенной форме для сферы малого бизнеса

Согласно пункту ст. 14 ФЗ РФ № 402, годовая отчётность для ООО, если по своим финансовым показателям общество относится к сфере малого бизнеса, состоит из:

  1. Баланса.
  2. Отчета о финансовых результатах.

Это единый формуляр упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2021 г., в него помимо двух указанных основных видов входит приложение, состоящее из таких дополнительных отчётов:

  • движение денежных средств;
  • изменение капитала;
  • целевое расходование денег;
  • дополнительная информация к отчётности (пояснение).

Для некоммерческих предприятий отчёт о целенаправленном расходовании финансов, наряду с балансом, является обязательным. Заполняют не только НКО, но и другие юридические лица, у которых были целевые приходы денег на расчётный счёт или в кассу.

Для тех предприятий, кому разрешено пользоваться упрощенным вариантов бухучёта, приказом № 66н предусмотрены послабления. Основные бланки отчётности будут содержать показатели, объединяемые по категориям.

Для этих задач используются только 3 отчёта:

  1. Баланс по форме общероссийского классификатора документации 071001.
  2. О результатах деятельности на бланке справочника
  3. Целенаправленное расходование финансов по образцу классификатора 071003.

Законодатели предусмотрели 3 сокращенные формы бухотчётности, которые предусмотрены приказом № 66н, как рекомендуемое приложение 5. У предприятий, имеющих право применять упрощенные виды отчётов, есть возможность выбора: использовать формы, предложенные законодателями или разработать собственные.

Согласно подпункту «б» пункта 6 указанного приказа, приложения к главным формам отчётов могут содержать сведения, способные повлиять на мнение основных пользователей отчетности о финансовых результатах работы предприятия организации или о ее состоянии. Поэтому, когда таких ключевых данных нет, их заполнять совсем необязательно.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

  • численность персонала — не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
  • нет филиалов;
  • доля участия других юрлиц — не больше 25%;
  • нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

  • доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
  • 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *